Земельный налог — один из самых обсуждаемых платежей для собственников участков. Чаще всего владельцы сталкиваются с его ростом, однако бывают и обратные ситуации: сумма в уведомлении оказывается меньше, чем в прошлом году. Разберёмся, почему так происходит и что влияет на итоговый расчёт.
Как рассчитывается земельный налог
Сумма налога определяется по простой формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доля в праве × Коэффициент владения
Из формулы видно, что на итоговую сумму влияют несколько факторов. Если хотя бы один из них уменьшился — налог тоже станет ниже.
Основные причины уменьшения земельного налога
Снижение кадастровой стоимости участка
Кадастровая стоимость — это налоговая база, от которой зависит размер платежа. Она может уменьшиться в следующих случаях:
- собственник оспорил кадастровую стоимость через комиссию при Росреестре или в суде, и её пересмотрели в сторону снижения;
- проведена новая государственная кадастровая оценка, по результатам которой стоимость участка снизилась;
- изменились характеристики участка: уменьшилась площадь, изменился вид разрешённого использования или категория земель;
- исправлены технические ошибки в сведениях ЕГРН.
Появление права на льготу
Налоговый кодекс и местные нормативные акты предусматривают льготы для отдельных категорий граждан:
- пенсионеры и предпенсионеры — освобождаются от налога на участок площадью до 6 соток (налоговый вычет);
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- многодетные семьи;
- герои России и Советского Союза.
Если собственник достиг пенсионного возраста или получил льготный статус и подал заявление в налоговую инспекцию, сумма платежа заметно уменьшится.
Снижение налоговой ставки местными властями
Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными образованиями в пределах, заданных Налоговым кодексом (не более 0,3% для дачных, садовых участков и земель под жильё, не более 1,5% для прочих земель). Местные власти вправе снизить ставки, и тогда налог для всех собственников муниципалитета уменьшится.
Неполный период владения
Если участок был приобретён или продан в течение года, налог начисляется только за месяцы фактического владения. Поэтому сумма за неполный год будет меньше обычной.
Перерасчёт за предыдущие периоды
Иногда налоговая инспекция проводит перерасчёт в сторону уменьшения — например, после поступления уточнённых сведений из Росреестра или применения льготы задним числом. В этом случае в уведомлении может быть указана меньшая сумма или переплата.
Что делать, если налог кажется завышенным
- Проверьте кадастровую стоимость участка на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН.
- Уточните ставку и льготы в вашем муниципалитете — это можно сделать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах» на сайте ФНС.
- Убедитесь, что налоговая знает о вашем праве на льготу — при необходимости подайте заявление через личный кабинет налогоплательщика.
- Если кадастровая стоимость явно завышена — подайте заявление о её пересмотре в комиссию при Росреестре или в суд.
Уменьшение земельного налога — вполне реальная ситуация. Чаще всего она связана со снижением кадастровой стоимости, появлением льгот, изменением местных ставок или неполным периодом владения участком. Чтобы не переплачивать, собственникам стоит регулярно проверять данные о своём участке и следить за изменениями в местном налоговом законодательстве.