При увольнении работодатель обязан произвести с сотрудником полный расчёт: выплатить заработную плату за отработанное время и компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. В этой статье подробно разберём, какие выплаты полагаются работнику, как их рассчитать и в какие сроки работодатель должен перечислить деньги.
Какие выплаты полагаются при увольнении
В день увольнения работнику должны быть выплачены:
- заработная плата за фактически отработанные дни в месяце увольнения;
- компенсация за неиспользованный отпуск, за все дни, накопленные за весь период работы (статья 127 ТК РФ);
- выходное пособие — если оно предусмотрено законом (например, при сокращении штата или ликвидации организации) либо трудовым/коллективным договором;
- иные выплаты, предусмотренные локальными нормативными актами (премии, надбавки).
Право на компенсацию за неиспользованный отпуск возникает у всех увольняемых работников независимо от причины увольнения и занимаемой должности.
Шаг 1. Расчёт заработной платы за отработанное время
Зарплата за неполный месяц рассчитывается по формуле:
Зарплата = Оклад / Количество рабочих дней в месяце × Количество фактически отработанных дней
Пример: оклад сотрудника — 60 000 рублей, в месяце увольнения 22 рабочих дня, отработано 10 дней.
60 000 / 22 × 10 = 27 272,73 рубля (до вычета НДФЛ).
Шаг 2. Определение количества неиспользованных дней отпуска
Общая формула выглядит так:
Количество неиспользованных дней = Количество отработанных лет × Количество положенных дней отпуска − Количество использованных дней отпуска
Стандартная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска — 28 календарных дней. За каждый полный отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска (28 / 12).
Важные нюансы:
- если сотрудник отработал 11 месяцев, компенсация выплачивается как за полный год;
- если отработано менее половины месяца, этот месяц в расчёт не включается, если больше половины — округляется до полного месяца;
- в стаж для отпуска входит отпуск по беременности и родам, но не входит отпуск по уходу за ребёнком;
- компенсируются все неиспользованные отпуска за весь период работы, включая дополнительные отпуска (за вредные условия труда, ненормированный рабочий день и т.д.).
Особенность для совместителей
Если работник трудится по основному месту работы и по внутреннему совместительству, дни отпуска не суммируются; Компенсация рассчитывается и выплачивается отдельно по каждому трудовому договору.
Шаг 3. Расчёт среднего дневного заработка
Компенсация рассчитывается исходя из среднего дневного заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению:
Средний дневной заработок = Сумма выплат за расчётный период / 12 / 29,3
где 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
В расчёт включаются оклад, премии, надбавки и другие выплаты за труд. Не включаются: больничные, отпускные, командировочные, материальная помощь.
Если месяц отработан не полностью, количество дней в нём считается так:
29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество отработанных календарных дней
Компенсация = Средний дневной заработок × Количество неиспользованных дней отпуска
Пример: сотрудник отработал 8 полных месяцев, отпуск не использовал. Средний дневной заработок, 2 000 рублей.
- Количество дней компенсации: 8 × 2,33 = 18,64 дня;
- Сумма компенсации: 18,64 × 2 000 = 37 280 рублей (до вычета НДФЛ).
Налогообложение
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (13% или 15% при высоких доходах) и страховыми взносами, освобождение по пункту 217 НК РФ на неё не распространяется. Налог удерживается при выплате, а сведения отражаются в расчёте 6-НДФЛ и справке о доходах физлица.
Сроки выплаты и ответственность работодателя
Все суммы должны быть выплачены в день увольнения (статья 140 ТК РФ). Если работник в этот день не работал, расчёт производится не позднее следующего дня после предъявления требования о расчёте.
За задержку выплат работодателю грозит:
- компенсация в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (статья 236 ТК РФ);
- административный штраф: для должностных лиц — до 20 000 рублей, для организаций — до 50 000 рублей (при повторном нарушении — выше).
Как упростить расчёт
Для предварительного расчёта можно воспользоваться онлайн-калькуляторами компенсации за неиспользованный отпуск: достаточно ввести даты приёма и увольнения, размер зарплаты и количество использованных дней отпуска. Однако помните: результат калькулятора является ориентировочным, окончательную сумму уточняйте в бухгалтерии работодателя.
Расчёт компенсации при увольнении состоит из четырёх этапов: определение зарплаты за отработанное время, подсчёт неиспользованных дней отпуска, вычисление среднего дневного заработка и итогового умножения. Знание этих формул позволит работнику проверить правильность начислений, а работодателю — избежать штрафов и споров с сотрудниками.