Общие положения
Настоящее Положение о местных налогах (далее — Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации‚ Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ)‚ Федеральным законом от № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»‚ а также Уставом сельского поселения.
Положение определяет виды местных налогов и сборов‚ вводимых на территории сельского поселения‚ порядок установления налоговых ставок‚ льгот по налогам‚ а также порядок и сроки их уплаты.
Виды местных налогов и сборов
В соответствии с пунктом 4 статьи 12 НК РФ к местным налогам и сборам относятся:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- торговый сбор (в случае его введения на территории муниципального образования).
Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений о налогах.
Полномочия органов местного самоуправления
Представительный орган сельского поселения (Совет депутатов‚ Сельская Дума) при установлении местных налогов нормативными правовыми актами определяет в пределах‚ предусмотренных НК РФ:
- налоговые ставки;
- порядок и сроки уплаты налогов;
- налоговые льготы‚ основания и порядок их применения‚ включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Иные элементы налогообложения (объект налогообложения‚ налоговая база‚ налоговый период‚ порядок исчисления налога) устанавливаются НК РФ и не могут быть изменены актами органов местного самоуправления.
Земельный налог
Налогоплательщики
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица‚ обладающие земельными участками‚ расположенными в пределах территории сельского поселения‚ на праве собственности‚ праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объект налогообложения и налоговая база
Объектом налогообложения признаются земельные участки‚ расположенные в пределах территории поселения. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года‚ являющегося налоговым периодом.
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительного органа поселения и не могут превышать:
- 0‚3 процента — в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения‚ занятых жилищным фондом‚ приобретенных для личного подсобного хозяйства‚ садоводства‚ огородничества;
- 1‚5 процента — в отношении прочих земельных участков.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года‚ следующего за истекшим налоговым периодом. Так‚ не позднее 1 декабря 2025 года физические лица обязаны внести платеж за 2024 год‚ а платеж за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщики и объект налогообложения
Налогоплательщиками признаются физические лица‚ обладающие правом собственности на имущество: жилые дома‚ квартиры‚ комнаты‚ гаражи‚ машино-места‚ единые недвижимые комплексы‚ объекты незавершенного строительства‚ иные здания‚ строения‚ сооружения‚ помещения‚ расположенные на территории сельского поселения.
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются представительным органом поселения в зависимости от порядка определения налоговой базы (кадастровая либо инвентаризационная стоимость) в пределах‚ установленных статьей 406 НК РФ. Базовая ставка при расчете от кадастровой стоимости составляет до 0‚1 процента в отношении жилых домов‚ жилых помещений‚ гаражей и хозяйственных строений площадью не более 50 кв. м.
Льготы
Представительный орган поселения вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (многодетные семьи‚ пенсионеры‚ ветераны и иные категории граждан) сверх льгот‚ предусмотренных статьей 407 НК РФ.
Порядок зачисления налогов в бюджет
Суммы платежей по местным налогам подлежат зачислению в местный бюджет сельского поселения по месту нахождения (учета) объекта налогообложения. Поступления от земельного налога и налога на имущество физических лиц составляют основную часть собственных налоговых доходов бюджета сельского поселения и направляются на решение вопросов местного значения: благоустройство территории‚ содержание дорог‚ развитие социальной‚ транспортной и иной инфраструктуры поселения.
Налоговые уведомления
Исчисление сумм налогов‚ подлежащих уплате физическими лицами‚ осуществляется налоговыми органами. Налоговые уведомления об исчисленных суммах земельного налога и налога на имущество физических лиц направляются налогоплательщикам не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа‚ в т.ч. в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Ответственность налогоплательщиков
За неуплату или несвоевременную уплату местных налогов налогоплательщики несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах‚ включая начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.
Заключительные положения
Настоящее Положение вступает в силу с 1 января года‚ следующего за годом его официального опубликования‚ но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Изменения и дополнения в Положение вносятся решением представительного органа сельского поселения в порядке‚ установленном Уставом поселения.
Положение подлежит официальному опубликованию (обнародованию) в порядке‚ предусмотренном Уставом сельского поселения для нормативных правовых актов органов местного самоуправления.