Процедура возврата излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов и пеней — это законное право каждого налогоплательщика (физического или юридического лица), закрепленное в Налоговом кодексе РФ (ст. 78, 79). В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года порядок взаимодействия с ФНС претерпел существенные изменения. В этой статье мы подробно разберем, что такое справка/заявление на возврат, какие бланки актуальны на 2024–2026 годы, как правильно их заполнить и подать.

Основные понятия: возврат vs зачет

Прежде чем подавать документы, важно определиться с целью:

• Возврат (ст. 79 НК РФ) — передача денежных средств на банковский счет налогоплательщика. Возможно, только если у налогоплательщика нет задолженностей по другим налогам/сборам/взносам (включая пени и штрафы).
• Зачет (ст. 78 НК РФ) — списание положительного сальдо (переплаты) на погашение текущих или будущих обязательств по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам и процентам.

Важно: С введением ЕНС ФНС автоматически производит зачет переплаты на существующие долги. Если долгов нет, переплата формирует положительное сальдо на ЕНС. Для получения этих денег на карту/счет необходимо подать Заявление на возврат.

Актуальные формы заявлений (КНД) на 2024–2026 годы

Федеральная налоговая служба регулярно обновляет бланки. Использование устаревших форм (например, приказа ФНС от № ММВ-7-8/182, действовавшего до ) приведет к отказу в приеме.

Для физических лиц (НДФЛ, налоговые вычеты)

• КНД 1150058 — «Заявление на возврат суммы излишне уплаченного (удержанного) налога». Основная форма для возврата НДФЛ (в т.ч. по вычетам: имущественный, социальный, стандартный, инвестиционный), если декларация 3-НДФЛ сдавалась ранее или вычет предоставляется через работодателя.
• Декларация 3-НДФЛ (КНД 1150081) — с 2020 года отдельное заявление на возврат не требуется при сдаче декларации на вычет: заявление на возврат является неотъемлемым разделом декларации (Лист Ж).

Для организаций и ИП (ЕНС, налоги, взносы, пени)

• КНД 1165166, «Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности». Универсальная форма для возврата средств с ЕНС (НДС, налог на прибыль, УСН, страховые взносы, пени, штрафы и др.). Утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-8/1100@ (с изм. от 2023–2024 гг.).
• КНД 1112542, «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (уплаченного) налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов». Используется реже, в специфических случаях (например, возврат госпошлины, арбитражных расходов или при отсутствии ЕНС).

Специфические случаи

• Возврат госпошлины: Оформляется заявлением в арбитражный суд (по форме, установленной судом) или в ФНС (КНД 1112542), если пошлина платилась в кассу ФНС/суда и дело не рассматривалось по существу.
• Зачет с одного КБК на другой: Оформляется по форме КНД 1165166 (в разделе указывается «Зачет»), так как в рамках ЕНС зачет происходит внутри единого счета путем перераспределения сальдо по КБК.

Пошаговая инструкция: как оформить возврат в 2026 году

Шаг 1. Подтвердите наличие переплаты (положительного сальдо)

Подавать заявление имеет смысл только при наличии переплаты. Проверить сальдо можно через:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ЮЛ/ИП) на сайте nalog.gov.ru (раздел «Единый налоговый счет» / «Сальдо ЕНС»).
• Справку о состоянии расчетов по ЕНС (формируется в ЛК или запрашивается через оператора связи/МФЦ).
• Личный кабинет на портале «Госуслуги».

Шаг 2. Подготовка пакета документов

Обязательный минимум:

1. Заявление на актуальном бланке (КНД 1150058 для ФЛ / КНД 1165166 для ЮЛ/ИП).
2. Копия паспорта (для ФЛ) или учредительных документов/доверенности (для ЮЛ/ИП при подаче представителем).
3. Банковские реквизиты для зачисления (номер счета/карты, БИК, название банка, корсчет). Счет должен принадлежать налогоплательщику.

Дополнительные документы (по ситуации):

• Декларация 3-НДФЛ (если вычет не оформлялся ранее).
• Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за год вычета.
• Документы, подтверждающие право на вычет (договор купли-продажи, чек на лечение/обучение, справка о рождении ребенка и т.д.).
• Расчет переплаты (если она возникла из-за ошибки в платежке).

Шаг 3. Выбор способа подачи

Шаг 4; Заполнение бланка (ключевые поля)

Для КНД 1150058 (ФЛ):

• Код ИФНС (по месту жительства или регистрации).
• ФИО, ИНН, адрес регистрации, телефон.
• Период, за который запрашивается возврат (год).
• Сумма возврата (должна совпадать с сальдо или суммой вычета в декларации).
• Банковские реквизиты получателя (Счет № 40817… или номер карты + БИК банка).
• Подпись и дата.

Для КНД 1165166 (ЮЛ/ИП):

• Код ИФНС (по месту на учете).
• Наименование / ФИО ИП, ИНН, КПП (для ЮЛ).
• Основание: «Возврат излишне уплаченных сумм» (код основания по справочнику ФНС).
• Период возникновения переплаты.
• Сумма к возврату.
• Реквизиты банковского счета организации/ИП (только расчетный счет в банке-корреспонденте ЦБ РФ или участнике ЭПС).
• Подпись руководителя/ИП, печать (по желанию), дата.

Сроки рассмотрения и возврата средств

Сроки регламентированы ст. 79 НК РФ и зависят от способа подачи и категории налогоплательщика:

Физические лица (НДФЛ, вычеты)

• Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: до 3 месяцев с даты сдачи декларации.
• Рассмотрение заявления на возврат (после проверки): до 1 месяца.
• Если декларация сдана ранее, а заявление подается отдельно, срок рассмотрения заявления 1 месяц.

Организации и ИП (ЕНС, НДС, УСН, взносы)

• Срок рассмотрения заявления на возврат: 10 рабочих дней с даты регистрации заявления в ФНС (п. 5 ст. 79 НК РФ).
• Срок перечисления денег: 5 рабочих дней после принятия решения о возврате.

Проценты за задержку (ст. 79 п. 5 НК РФ)

Если ФНС не вернула деньги в установленный срок (не по вине налогоплательщика), начисляются проценты по ключевой ставке ЦБ РФ на сумму долга за каждый день просрочки. Проценты начисляются автоматически, отдельного заявления на них не требуется.

Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержке

1. Устаревшая форма бланка. Использование форм до 2023 года (приказ ММВ-7-8/182). Скачивайте бланки только с официального сайта ФНС (раздел «Бланки отчетности» -> «Поиск бланков по кодам КНД») или формируйте прямо в ЛК.
2. Наличие задолженностей. ФНС вернет деньги только при отсутствии любых непогашенных долгов по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам, процентам (п. 3 ст. 79 НК РФ). Даже 10 руб. пени блокируют возврат. Сначала погасите долги (зачетом или платежом).
3. Ошибки в банковских реквизитах. Несовпадение ИНН/КПП владельца счета и налогоплательщика, закрытый счет, неверный БИК/корсчет.
4. Несоответствие суммы. Заявленная сумма превышает фактическое положительное сальдо на ЕНС или сумму подтвержденного вычета.
5. Отсутствие подписи/ЭЦП. Для ЮЛ/ИП обязательна ЭЦП руководителя или уполномоченного лица. Для ФЛ — подпись от руки (бумага) или ЭП/Госуслуги (электронно).
6. Подача не в ту ИФНС. ЮЛ/ИП, по месту на учета. ФЛ — по месту жительства (регистрации) или месту нахождения имущества (для имущественного вычета).

Особенности работы с Единым налоговым счетом (ЕНС) в 2024–2026 гг.

С 2023 года вся логика сменилась:

• Единый платеж (ЕНП) пополняет ЕНС. Налогоплательщик не указывает КБК/ОКТМО/период в платежке.
• ФНС самостоятельно распределяет деньги по налогам в установленные сроки (даты требований).
• Если денег на ЕНС больше, чем нужно на текущие платежи — образуется положительное сальдо.
• Заявление на возврат (КНД 1165166) — это приказ ФНС перевести это сальдо с ЕНС на ваш расчетный счет.
• Зачет внутри ЕНС: Если у вас есть переплата по НДС и долг по страховым взносам, подавать заявление на зачет не нужно — ФНС зачтет автоматически. Заявление на зачет (КНД 1165166) нужно, если автоматика сработала неверно или нужно зачесть на будущие платежи конкретным образом.

Образцы заполнения и скачивание бланков

Ниже приведены ссылки на актуальные версии бланков и образцы заполнения (доступны на сайте ФНС в разделе «Бланки отчетности» по кодам КНД):

• КНД 1165166 — Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (для ЮЛ/ИП).
  🔗 Официальная страница бланка на service.nalog.ru

Совет: Лучше всего формировать заявление прямо в Личном кабинете ФНС («Жизненные ситуации» -> «Возврат налога» или «Работа с ЕНС» -> «Возврат средств»). Система сама подтянет ИНН, адрес ИФНС, актуальное сальдо и реквизиты счета, исключив ошибки заполнения.

Что делать, если ФНС отказало в возврате?

1. Получите мотивированное решение об отказе (приходит в ЛК или почтой).
2. Проанализируйте причину (часто: долги, ошибка в реквизитах, неверная форма, истек срок давности — 3 года со дня платежа).
3. Претензионный порядок (обязателен для ЮЛ/ИП по НДС, опционально для остальных): Направьте претензию в вышестоящую инспекцию (Межрайонную/Региональную) или в ту же ИФНС с просьбой пересмотреть.
4. Жалоба в вышестоящую ФНС: Через ЛК («Написать в ФНС» -> «Жалоба на действия/бездействие») или почтой.
5. Обращение в суд: В арбитражный суд (ЮЛ/ИП) или суд общей юрисдикции (ФЛ) по месту нахождения ИФНС. Госпошлина за исц не взимается (ст. 333.36 НК РФ). Срок исковой давности — 3 года (ст. 196 ГК РФ), исчисляется от дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении права (обычно от дня отказа).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли вернуть налог за прошлые годы (2021, 2022, 2023)?

Да. Срок для требования возврата — 3 года со дня уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). В 2026 году можно вернуть налоги, уплаченные в 2023, 2024, 2025 годах (и в 2022, если 3 года не истекли). Для НДФЛ вычеты можно получать за последние 3 года (например, в 2026 г. за 2023, 2024, 2025 гг.).

Нужно ли подавать заявление на возврат, если я сдал 3-НДФЛ на вычет?

Нет, отдельно не нужно. С 2020 года Лист Ж декларации 3-НДФЛ является заявлением на возврат. ФНС проверит декларацию (3 мес.) и вернет деньги (1 мес;). Отдельное заявление КНД 1150058 подается, если декларация сдавалась ранее без Листа Ж, или для возврата переплаты, не связанной с вычетом (ошибка работодателя, двойная удержание).

Можно ли вернуть деньги на чужую карту (жены, матери, друга)?

Нет. Возврат производится исключительно на счет налогоплательщика (п. 4 ст. 79 НК РФ). Исключение: возврат на счет нотариуса/адвоката по исполнительному листу или на счет наследника (при предъявлении свидетельства о праве на наследство).

Что такое «Справка о сальдо ЕНС» и зачем она нужна?

Это официальный документ от ФНС, подтверждающий сумму переплаты (положительного сальдо) на дату его формирования. Часто требуется банкам для получения кредитов/ипотеки (подтверждение отсутствия долгов/наличия переплаты) или для внутреннего учета организации. Получить можно в ЛК ФНС (раздел «ЕНС» -> «Получить справку») или через МФЦ/оператора связи. Образец заявления на получение справки, КНД 1165166 (с пометкой «Справка о сальдо») или через ЛК.

Резюме: чек-лист перед отправкой

• [ ] Проверил сальдо в ЛК ФНС / Госуслугах — переплата есть, долгов нет.
• [ ] Выбрал актуальную форму: КНД 1150058 (ФЛ/НДФЛ) или КНД 1165166 (ИП/ЮЛ/ЕНС).
• [ ] Заполнил бланк в Личном кабинете (рекомендуется) или скачал актуальный PDF/Excel с сайта ФНС.
• [ ] Указал верные банковские реквизиты своего счета/карты.
• [ ] Подписал: ЭЦП (ЮЛ/ИП), Госуслуги/СМС (ФЛ в ЛК), ручной подписью (бумага).
• [ ] Подал электронно через ЛК (мгновенно, бесплатно, надежно).
• [ ] Сохранил квитанцию о приеме (рег. номер, дата/время) для отслеживания сроков.

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговое законодательство меняется. Перед подачей документов рекомендуется сверить актуальность бланков на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или консультироваться со специалистом.