Многие граждане и организации, получившие штраф от Федеральной налоговой службы, задаются вопросом: что будет, если не оплатить и его? Разберёмся, какие последствия наступают за неуплату налоговых штрафов, как начисляются пени и какие меры взыскания применяет налоговая инспекция.

Что такое налоговый штраф и когда он назначается

Налоговый штраф — это мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Основные основания для его наложения закреплены в Налоговом кодексе РФ:

• Статья 122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном характере деяния — 40%.
• Статья 119 НК РФ — непредставление налоговой декларации в срок. Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
• Статья 123 НК РФ, неудержание или неперечисление НДФЛ налоговым агентом. Штраф — 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Что будет, если не платить штраф налоговой

Отдельного «штрафа за неуплату штрафа» законодательство не предусматривает, повторно оштрафовать за то же нарушение нельзя. Однако это не означает, что долг можно игнорировать; Последствия неуплаты штрафа следующие:

Начисление пеней

На сумму недоимки (неуплаченного налога) начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки (для физических лиц). Для организаций при просрочке свыше 30 календарных дней ставка увеличивается до 1/150 ключевой ставки. Важно понимать: пени начисляются на сумму налога, а не на сам штраф, однако общий долг перед бюджетом продолжает расти.

Требование об уплате

Налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате недоимки, пеней и штрафа. В требовании указывается срок, в течение которого необходимо погасить задолженность (как правило, 8 рабочих дней, если иной срок не установлен).

Принудительное взыскание

Если требование не исполнено, налоговая инспекция вправе:

• принять решение о взыскании задолженности за счёт денежных средств на счетах в банках;
• направить в банк поручение на безакцептное списание средств;
• при недостаточности денежных средств — взыскать долг за счёт иного имущества должника;
• обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности (для физических лиц, в порядке приказного или искового производства).

Привлечение судебных приставов

После вступления в силу судебного решения материалы передаются в Федеральную службу судебных приставов. Приставы могут:

• арестовать банковские счета и списать денежные средства;
• наложить арест на имущество (автомобиль, недвижимость);
• установить временное ограничение на выезд за пределы Российской Федерации при долге свыше установленного порога;
• удерживать часть заработной платы должника.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

При крупных размерах задолженности возможна уголовная ответственность по статьям 198 и 199 УК РФ. Для физических лиц крупным размером признаётся сумма свыше 2,7 млн рублей за три года, особо крупным — свыше 13,5 млн рублей. Санкции могут достигать штрафа до 500 тысяч рублей или лишения свободы на срок до трёх лет для физических лиц и до пяти лет для должностных лиц организаций.

Как избежать нарастания долга

1. Оплатите штраф в установленный срок — это самый простой способ избежать дополнительных расходов.
2. Проверяйте задолженность через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал «Госуслуги».
3. Обжалуйте штраф, если считаете его незаконным: сначала в вышестоящий налоговый орган, затем в суд.
4. Обратитесь за рассрочкой или отсрочкой платежа, если испытываете финансовые трудности (статья 64 НК РФ).

Хотя отдельного штрафа за неуплату штрафа не существует, игнорирование требований налоговой приводит к росту задолженности за счёт пеней, принудительному взысканию через банки и приставов, аресту имущества и ограничению выезда за границу. Своевременная оплата или законное обжалование штрафа — оптимальные способы защитить свои интересы и избежать серьёзных последствий.