Многие граждане и предприниматели задаются вопросом: какие пособия и выплаты помогают уменьшить налоговую нагрузку? В этой статье разберём, какие пособия не облагаются НДФЛ, какие выплаты учитываются при расчёте налога на прибыль и УСН, а также какие налоговые вычеты связаны с социальными выплатами.
Пособия, не облагаемые НДФЛ
Основной документ, регулирующий этот вопрос, — статья 217 Налогового кодекса РФ. В ней закреплён перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения. К ним относятся:
- Государственные пособия — пособия по безработице, по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребёнка, пособия на детей;
- Пенсии — государственные и страховые пенсии, а также социальные доплаты к ним;
- Алименты, получаемые налогоплательщиком;
- Компенсационные выплаты — в пределах установленных норм (например, компенсации при увольнении, возмещение вреда здоровью, оплата жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан);
- Вознаграждения донорам;
- Гранты и премии из утверждённых государственных перечней;
- Доходы от наследства и подарки (с некоторыми ограничениями).
Поскольку эти выплаты не включаются в налоговую базу, они фактически уменьшают общую сумму налога, которую гражданин платит со своих доходов.
Важное исключение
Обратите внимание: пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) облагаются НДФЛ. Это прямо указано в статье 217 НК РФ. Поэтому больничные выплаты не уменьшают налог, а, напротив, входят в налогооблагаемую базу.
Налоговые вычеты, связанные с пособиями и семейным положением
Хотя сами пособия не облагаются налогом, дополнительно уменьшить НДФЛ можно с помощью стандартных налоговых вычетов:
- Вычет на ребёнка, уменьшает налогооблагаемую базу на установленную сумму ежемесячно. Например, при зарплате 20 000 рублей и одном ребёнке налог считается не со всей суммы, а с 18 600 рублей (20 000 − 1 400);
- Семейная выплата с перерасчётом НДФЛ, для семей с детьми предусмотрен возврат части уплаченного налога по итогам года при соблюдении установленных условий;
- Социальные вычеты — на лечение, обучение, благотворительность;
- Имущественные вычеты — при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке.
Важно помнить: чтобы получить вычет, необходимо иметь облагаемый НДФЛ доход. Если человек получает только необлагаемые пособия, права на вычет у него не возникает.
Пособия и выплаты, уменьшающие налоги работодателя
Для организаций и ИП некоторые выплаты работникам влияют на налоговую базу:
- Расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ) — зарплата, премии, отдельные компенсации уменьшают базу по налогу на прибыль или по УСН «доходы минус расходы»;
- Компенсация за использование личного имущества сотрудника — не облагается НДФЛ и страховыми взносами, при этом уменьшает налогооблагаемую прибыль компании;
- Страховые взносы — на УСН «доходы» уменьшают сам налог (до 50% для работодателей), а на УСН «доходы минус расходы» снижают базу через расходы.
При этом сам НДФЛ не уменьшает налог на прибыль работодателя, поскольку компания выступает лишь налоговым агентом — удерживает налог из зарплаты сотрудника и перечисляет его в бюджет.
Краткие выводы
- Большинство государственных пособий (по безработице, по беременности и родам, на детей) не облагаются НДФЛ и тем самым снижают налоговую нагрузку;
- Больничные пособия, исключение: с них налог удерживается;
- Дополнительно уменьшить НДФЛ помогают стандартные, социальные и имущественные вычеты;
- Для бизнеса налоговую базу уменьшают расходы на персонал, компенсации и страховые взносы.
Перед применением льгот рекомендуется сверяться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ или консультироваться со специалистом, так как нормы законодательства периодически обновляются.