Тема повышения земельного налога для участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) в последние годы вызывает активные дискуссии среди собственников, девелоперов и юристов. Разбираемся, какие изменения произошли в законодательстве, кого они касаются и как правильно действовать владельцам земли.
Что изменилось в законодательстве
С 2020 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, которые существенно изменили порядок налогообложения земельных участков под ИЖС. Ключевое нововведение: участки, приобретённые для предпринимательской деятельности, перестали подпадать под льготную ставку в 0,3% от кадастровой стоимости. Для таких объектов применяется ставка до 1,5%, то есть налоговая нагрузка может вырасти в пять раз.
Логика законодателей понятна: льготная ставка предназначена для граждан, которые строят дом для собственного проживания. Если же земля используется для коммерческих целей — например, девелопером для массовой застройки с последующей продажей — применяется стандартная ставка, как для прочих видов использования.
Кого касается повышение
- Девелоперов и застройщиков, приобретающих участки под ИЖС для коммерческой застройки;
- Индивидуальных предпринимателей, использующих землю в рамках бизнеса;
- Собственников, которые долго не используют участок по целевому назначению — в ряде регионов для таких случаев применяются повышающие коэффициенты.
Важно подчеркнуть: обычные граждане, владеющие участком ИЖС для строительства личного дома, по-прежнему платят налог по льготной ставке 0,3%.
Реакция рынка и судебная практика
После повышения ставки десятки девелоперов столкнулись с кратным ростом налоговых платежей и начали оспаривать применение новых правил. Судебная практика активно формируется: так, только за 2025 год Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области рассмотрел 15 дел, связанных с исчислением земельного налога.
Дошло дело и до Конституционного суда РФ. Компания из Казани оспорила порядок расчёта налога для участков под ИЖС, а КС оценил правомерность применения повышающих коэффициентов. В июле Конституционный суд признал неконституционными отдельные нормы, касающиеся расчёта налога, что стало важным прецедентом для налогоплательщиков.
Усиление контроля за целевым использованием земель
Параллельно регионы усиливают надзор за тем, как используются участки. Например, Министерство имущественных отношений Московской области активизировало проверки целевого использования земель. Если выясняется, что участок с видом разрешённого использования «ИЖС» фактически применяется для коммерческих целей или простаивает без застройки, собственнику могут пересчитать налог по повышенной ставке.
Что делать владельцам участков
- Проверьте кадастровую стоимость участка — именно от неё рассчитывается налог. Если она завышена, её можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде.
- Уточните вид разрешённого использования земли и при необходимости приведите документы в соответствие с фактическим использованием.
- Проверьте налоговое уведомление: ставку и налоговую базу можно узнать в личном кабинете на сайте ФНС или через официальные чаты налоговой службы.
- Не затягивайте со строительством, если участок приобретён под ИЖС — длительное неиспользование может стать основанием для применения повышающих коэффициентов.
- При несогласии с начислениями обращайтесь в налоговый орган с заявлением, а при необходимости — в суд.
Повышение налога на участки ИЖС затрагивает прежде всего коммерческих игроков и недобросовестных собственников, использующих льготную категорию земель не по назначению. Для обычных граждан, строящих дом для себя, льготная ставка 0,3% сохраняется. Главное — следить за корректностью кадастровых данных, своевременно проверять начисления и использовать землю по целевому назначению.