Многих граждан, которые продают товары собственного изготовления, оказывают услуги или выполняют работы, интересует вопрос: какой предел продажи существует без уплаты налогов и как легально вести деятельность. В России для этого создан специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), известный как «самозанятость». Разберём подробно, какие лимиты действуют, что происходит при их превышении и какие правила нужно соблюдать.
Что такое налог на профессиональный доход
Режим НПД введён Федеральным законом от № 422-ФЗ. Он позволяет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без наёмных работников легально получать доход от своей деятельности, уплачивая налог по пониженным ставкам:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и ИП.
Режим удобен тем, что не требует сдачи отчётности, применения онлайн-кассы и уплаты страховых взносов в обязательном порядке. Все расчёты ведутся через мобильное приложение «Мой налог».
Основной лимит: 2,4 млн рублей в год
Ключевое ограничение режима — годовой доход не более 2,4 млн рублей. Этот предел закреплён в законе № 422-ФЗ и на 2026 год остаётся неизменным, несмотря на неоднократные законопроекты о его повышении (обсуждались варианты до 3, 4,2 и даже 4,8 млн рублей, но они не были приняты).
Важные особенности расчёта лимита:
- Ограничения по доходу в месяц нет — можно заработать хоть 200 000 рублей за один месяц, а в другие месяцы не получать доход вовсе. Важна только итоговая сумма за календарный год.
- Лимит считается с 1 января каждого года, а не с даты регистрации в приложении «Мой налог».
- В расчёт берётся только доход от деятельности в рамках НПД. Зарплата по трудовому договору, доходы от продажи личного имущества и некоторые другие поступления в лимит не включаются.
Налоговый вычет 10 000 рублей
Новым самозанятым предоставляется налоговый бонус — вычет в размере 10 000 рублей. Он работает так: ставка 4% временно снижается до 3%, а ставка 6% — до 4%, пока сумма «сэкономленного» налога не достигнет 10 000 рублей. Вычет предоставляется один раз.
Другие ограничения режима
Помимо лимита дохода, самозанятые должны соблюдать ряд условий:
- Запрет на наём работников по трудовым договорам.
- Ограничения по видам деятельности: нельзя перепродавать чужие товары, торговать подакцизной продукцией, работать по агентским договорам, добывать полезные ископаемые.
- Обязательное формирование чека в приложении «Мой налог» при каждом поступлении оплаты.
- Нельзя применять НПД к доходам от текущего работодателя или бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
Что делать при превышении лимита
Если годовой доход превысил 2,4 млн рублей, налоговая служба утрачивает право применять НПД — статус самозанятого будет потерян. Дальнейшие действия зависят от формы ведения деятельности:
- Физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ по ставке 13% (с учётом прогрессивной шкалы) с доходов, полученных сверх лимита, и подать декларацию 3-НДФЛ.
- ИП может перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), уведомив налоговую в течение 30 дней после утраты права на НПД. Это позволит избежать уплаты НДФЛ и НДС.
Чтобы не столкнуться с неприятными последствиями, рекомендуется отслеживать сумму дохода в приложении «Мой налог» — оно автоматически показывает накопленный итог за год.
Предел продажи на льготном режиме для самозанятых составляет 2,4 млн рублей в год. Этот лимит позволяет легально вести небольшой бизнес с минимальной налоговой нагрузкой — 4–6% без отчётности и взносов. При превышении порога следует своевременно сменить налоговый режим, чтобы избежать штрафов и доначислений. Перед началом деятельности рекомендуется изучить актуальные условия на официальном сайте ФНС России или проконсультироватся со специалистом.