Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей в России. Она не только упрощает учёт и отчётность‚ но и даёт целый ряд льгот. Разберём подробно‚ какие преимущества получает ИП на «упрощёнке».
Освобождение от ряда налогов
Главная льгота УСН — замена нескольких налогов одним. ИП на упрощённой системе не платит:
- НДФЛ — с доходов от предпринимательской деятельности;
- Налог на имущество физических лиц — по имуществу‚ используемому в бизнесе (за исключением объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости‚ например торговых центров);
- НДС — при соблюдении лимита доходов (однако с 2025–2026 годов правила изменились: при превышении установленного порога выручки упрощенцы становятся плательщиками НДС и могут выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты).
Пониженные налоговые ставки
Базовые ставки по УСН составляют:
- 6% — на объекте «Доходы»;
- 15% — на объекте «Доходы минус расходы».
При этом регионы вправе снижать эти ставки:
- до 1% — для объекта «Доходы»;
- до 5% — для объекта «Доходы минус расходы».
Например‚ в Республике Татарстан для компаний реального сектора экономики сохранена льготная ставка 5%‚ а в Севастополе действуют пониженные ставки для предпринимателей на УСН. Условия получения льготы зависят от вида деятельности‚ числа работников и размера дохода — их устанавливает региональный закон.
Налоговые каникулы для новых ИП
Впервые зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами — ставкой 0% в течение двух налоговых периодов (лет). Условия:
- ИП зарегистрирован впервые после вступления в силу регионального закона о каникулах;
- деятельность ведётся в производственной‚ социальной‚ научной сферах‚ в сфере бытовых услуг или предоставления мест для временного проживания;
- доля доходов от льготного вида деятельности — не менее 70%.
Регионы могут дополнительно ограничивать каникулы по числу работников и размеру выручки.
Уменьшение налога на страховые взносы
ИП на УСН вправе уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы:
- ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов за себя (вплоть до нуля);
- ИП с работниками — на взносы за себя и за сотрудников‚ но не более чем на 50% суммы налога.
На объекте «Доходы минус расходы» взносы включаются в состав расходов‚ уменьшая налоговую базу.
Упрощённый учёт и отчётность
Дополнительные преимущества режима:
- декларация по УСН сдаётся один раз в год;
- не требуется вести полноценный бухгалтерский учёт — достаточно книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
- нет обязанности применять онлайн-кассу при отдельных видах деятельности (например‚ при расчётах с организациями по безналу в определённых случаях);
- ИП без работников не сдаёт отчётность по страховым взносам и НДФЛ за сотрудников.
Льготы по страховым взносам за работников
ИП‚ относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП)‚ платят взносы за работников по пониженному тарифу 15% с части выплат‚ превышающей МРОТ. Это существенно снижает нагрузку на фонд оплаты труда.
Важные нюансы 2026 года
С 2026 года модель применения льготных ставок по УСН изменилась: законодатель унифицировал подходы‚ поэтому условия получения региональных льгот стали строже. Обратите внимание:
- Своевременная уплата взносов критична. Зафиксированы случаи‚ когда предприниматель оплатил взносы не 31 декабря‚ а 4 января‚ и это привело к потере права на льготы.
- Доходы считаются по кассовому методу. Деньги‚ поступившие в 2026 году за услуги‚ оказанные ранее‚ учитываются в доходах текущего года — это влияет на право применения льготных ставок и лимиты.
- НДС для упрощенцев. При превышении лимита доходов ИП становится плательщиком НДС и может выбрать ставку 5% или 7%. Для отдельных отраслей (например‚ общепита) действуют особые правила освобождения от НДС — важно проверить‚ совместимы ли они с выбранной ставкой.
Как узнать‚ какие льготы доступны именно вам
- Изучите региональный закон об УСН на сайте налоговой службы вашего субъекта РФ.
- Проверьте‚ входит ли ваш ОКВЭД в перечень льготных видов деятельности.
- Воспользуйтесь сервисом ФНС «Расчёт налоговой нагрузки» или обратитесь в свою инспекцию.
- Следите за соблюдением лимитов по доходам и численности работников — их превышение лишает права на льготы.
УСН предоставляет ИП широкий набор льгот: освобождение от НДФЛ и налога на имущество‚ пониженные региональные ставки‚ налоговые каникулы для начинающих‚ уменьшение налога на взносы и минимум отчётности. Однако с 2026 года правила ужесточаются‚ поэтому важно внимательно следить за сроками уплаты взносов‚ лимитами доходов и изменениями в региональном законодательстве.