В программах линейки 1С (ЗУП 3․1‚ ERP‚ Бухгалтерия 3․0‚ КА 2) процесс удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ), это не одно действие‚ а цепочка связанных бизнес-операций․ Важно понимать‚ что сам факт удержания денежных средств у работника и фиксация суммы налога в регистрах учета происходят в разных документах на разных этапах․

Основные этапы и документы в 1С:ЗУП / 1С:ERP

В конфигурациях на базе 1С:ZUP (Управление персоналом) и 1С:ERP процесс выглядит следующим образом:

Начисление дохода (Документ «Начисление зарплаты»)

На этом этапе формируется налоговая база․ Документ «Начисление зарплаты» (или «Начисление по табелю»‚ «Расчет при увольнении» и др․) рассчитывает сумму исчисленного НДФЛ (реквизит «НДФЛ исчислен»)․

• Что происходит: Программа определяет базу‚ применяет вычеты (стандартные‚ социальные‚ имущественные) и рассчитывает налог к удержанию․
• Статус НДФЛ: «Исчислен»‚ но еще не удержан и не перечислен․

Удержание налога при выплате (Документ «Выплата зарплаты» / «Выдача зарплаты из кассы» / «Списание с расчетного счета»)

Это ключевой документ‚ фиксирующий факт удержания․ В момент проведения документа выплаты (наличными через кассу или безналично на карту) происходит:

• Списание задолженности перед сотрудником․
• Фиксация суммы удержанного НДФЛ (реквизит «НДФЛ удержан» в табличной части или движении по регистру «НДФЛ: расчеты с бюджетом»)․
• Формирование обязательства по перечислению налога в бюджет (появляется сальдо по счету 68․01 / 68․02)․

Важно: Если выплата производится частями (аванс‚ затем зарплата)‚ НДФЛ удерживается пропорционально выплаченной сумме (с учетом накопленной базы с начала года)․ В документе выплаты можно увидеть колонку «НДФЛ удержан»․

Перечисление налога в бюджет (Документ «Перечисление НДФЛ» / «Платежное поручение»)

Документ «Перечисление НДФЛ» (или ввод платежного поручения через банк-клиент с последующей обработкой «Загрузка выписок») гасит задолженность перед бюджетом․ Он не меняет сумму удержанного налога‚ а фиксирует факт перечисленного․

Особенности в 1С:Бухгалтерия 3․0 (БП 3․0)

Если учет ведется только в БП 3․0 (без ЗУП)‚ схема аналогична‚ но документы называются иначе:

1. «Начисление зарплаты организации» — рассчитывает НДФЛ исчислен (Дт 20/26/44 — Кт 68․01/02)․
2. «Выплата зарплаты организации» (или «Выдача зарплаты»‚ «Списание с расчетного счета») — фиксирует НДФЛ удержан (Дт 68․01/02 — Кт 70/76)․ Именно этот документ является основанием для заполнения строки 180 в справке 2-НДФЛ и соответствующих полей в 6-НДФЛ․
3. «Оплата налогов» / Платежное поручение» — перечисление в бюджет (Дт 68․01/02 — Кт 51)․

Корректировка ошибок прошлых периодов (актуально для 2024–2025 гг․)

Согласно актуальной практике (в т․ч․ ситуациям‚ когда в 2025 г․ выявляется доход 2024 г․‚ с которого не удержали НДФЛ)‚ в 1С используется документ «Операция НДФЛ» (в ЗУП/ERP) или «Расчет НДФЛ» (в БП 3․0) с видом операции «Корректировка»․

Алгоритм исправления в 1С:ЗУП 3․1:

1. Создать документ «Операция НДФЛ» за период‚ когда доход был получен (декабрь 2024 г․)․
2. Вид операции: «Корректировка начисленного НДФЛ» (если ошибка в расчете базы/вычетов) или «Корректировка удержанного НДФЛ» (если нужно зафиксировать факт удержания задним числом)․
3. Заполнить табличную часть: сотрудник‚ вид дохода‚ сумма дохода‚ сумма НДФЛ к доп․ удержанию․
4. Провести документ․ Он пересчитает накопленную базу и налог к удержанию на конец 2024 г․
5. В июле 2025 г․ (при следующей выплате) документ «Выплата зарплаты» автоматически подтянет увеличенную сумму «НДФЛ к удержанию» и зафиксирует её в строке «НДФЛ удержан»․

Справка 2-НДФЛ за 2024 год в этом случае должна быть сдана с исправленными данными (признак исправления «1» или «2» в зависимости от срока сдачи)․ В 1С это делается через регламентное задание «Сдача отчетности по НДФЛ» с выбором типа сдачи «Исправленная»․

Контрольные отчеты: где проверить сумму удержанного НДФЛ

Для сверки перед сдачей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ используйте стандартные отчеты:

• «Анализ расчетов НДФЛ» (ЗУП/ERP) — показывает по каждому сотруднику: Начислено‚ Удержано‚ Перечислено‚ Задолженность․ Столбец «Удержано» берется именно из документов выплаты․
• «Ведомость по НДФЛ» (БП 3․0), детальная разбивка по кодам доходов и налоговым периодам․
• «Контрольные соотношения 6-НДФЛ» — проверка соответствия строк 100‚ 110‚ 120‚ 130‚ 140‚ 150‚ 160‚ 170‚ 180․
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68․01 / 68․02 с детализацией по субконто «Налоги» и «Физические лица», сальдо на начало/конец периода и обороты по Дт/Кт покажут полную картину․

Типовые ошибки‚ из-за которых «сумма удержанного» не совпадает

1. Выплата проведена до начисления․ Если документ «Выплата» датирован раньше «Начисления»‚ НДФЛ не удержался (база = 0)․ Решение: исправить даты или провести перерасчет (документ «Перерасчет НДФЛ» / «Операция НДФЛ»)․
2. Ручная корректировка в документе выплаты․ Пользователь стер сумму в колонке «НДФЛ удержан» вручную․ Программа при следующем перерасчете может не вернуть её автоматически․ Нужен документ «Операция НДФЛ» -> «Корректировка удержанного»․
3. Использование «Авансового отчета» вместо зарплаты․ Если доход выплачен через подотчетное лицо без начисления зарплаты‚ НДФЛ не расчитается․ Нужно начисление через «Начисление зарплаты» с видом дохода‚ соответствующим сути выплаты․
4. Неверный код дохода․ Например‚ код 2000 вместо 2001 для основного оклада, это ломает контрольные соотношения 6-НДФЛ․

Резюме: каким документом подтверждается сумма удержанного НДФЛ?

Статья подготовлена на основе актуальных версий платформы 1С:Предприятие 8․3 и типовых конфигураций на 2025–2026 гг․ Рекомендуется перед сдачей отчетности выполнять регламентную операцию «Перерасчет НДФЛ» (в ЗУП) или «Закрытие месяца» (в БП) для актуализации регистров․