Получение уведомления о начислении налога на имущество — регулярное событие для владельцев недвижимости, транспорта и организаций, имеющих на балансе основные средства. Разберёмся, как формируются начисления, что изменилось в 2026 году и как проверить правильность расчёта.
Кто является плательщиком налога на имущество
Плательщиками налога на имущество признаются:
- Физические лица — собственники квартир, комнат, жилых домов, гаражей, машино-мест, дачных построек и иных объектов недвижимости;
- Организации, компании, владеющие недвижимостью на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
- Индивидуальные предприниматели — в отношении имущества, используемого в личных целях, а также объектов, включённых в специальные перечни.
Как формируется начисление
Налоговая база определяется одним из двух способов:
- Кадастровая стоимость — применяется для широкого перечня объектов, включая жилые дома, квартиры, гаражи, торговые и офисные центры, административно-деловые здания;
- Среднегодовая стоимость, используется организациями для объектов, по которым кадастровая стоимость не определена.
Для физических лиц расчёт производит налоговая инспекция на основании данных Росреестра. Уведомление направляется в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Организации рассчитывают налог самостоятельно и представляют декларацию.
Ставки налога
Для физических лиц базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости составляют:
- 0,1%, жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства;
- 0,5% — прочие строения и сооружения;
- до 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, торговые и офисные объекты.
Региональные власти вправе корректировать ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом. Для организаций максимальная ставка по кадастровой стоимости — 2%, по среднегодовой — 2,2%.
Изменения с 2026 года
Налоговая служба сообщила об изменениях в налогообложении имущества организаций с 2026 года. Компании обязаны платить налог исходя из кадастровой стоимости для расширенного перечня объектов, включая жилые дома, гаражи и иные помещения, учитываемые на балансе. Регионы продолжают формировать перечни объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, поэтому организациям важно отслеживать актуальные региональные законы.
Для физических лиц при продаже недвижимости в 2026 году важно помнить о минимальном сроке владения: если объект находился в собственности менее установленного срока (как правило, 5 лет, в отдельных случаях, 3 года), доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13% или 15% (при превышении порога дохода). При соблюдении срока владения налог не взимается.
Налоговые вычеты и льготы
Физическим лицам предоставляются вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- квартира — минус кадастровая стоимость 20 кв. м;
- комната — минус 10 кв. м;
- жилой дом — минус 50 кв. м.
От уплаты налога освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны и ряд других категорий граждан — по одному объекту каждого вида. Льгота предоставляется по заявлению или проактивно.
Как проверить начисление - Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через «Госуслуги»;
- Сверьте перечень объектов, площадь и кадастровую стоимость;
- Проверьте применение вычетов и льгот;
- При обнаружении ошибки подайте обращение в инспекцию — начисление будет пересчитано.
Сроки уплаты и ответственность
Физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. При просрочке начисляются пени за каждый день задержки, а при значительной задолженности возможно взыскание через суд.
Начисление налога на имущество — автоматизированный процесс, однако налогоплательщику стоит ежегодно проверять уведомления: своевременная сверка данных, оформление льгот и знание актуальных правил помогут избежать переплат и штрафных санкций.