Взаимодействие налогоплательщиков с контролирующими органами перешло в цифровую плоскость. Главным инструментом прозрачности и информирования стал официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС России), nalog.gov.ru. Именно здесь публикуется вся актуальная информация о планируемых и проводимых проверках, критериях риска и результатах контроля.

Основные разделы портала ФНС, связанные с проверками

На главной странице сайта nalog.gov.ru в меню «Деятельность» или «Налогоплательщику» находятся ключевые сервисы:

• Реестр плановых проверок — единый государственный реестр, куда вносятся сведения о всех назначаемых плановых выездных и документарных проверках.
• Критерии риска — открытые алгоритмы, по которым автоматизированная система выбирает организации и ИП для проведения выездных проверок.
• Сервис «Прозрачный бизнес» (proverki.gov.ru) — специализированный подсайт для мониторинга проверяющей деятельности.
• Личный кабинет налогоплательщика — место получения уведомлений о назначении проверок, направления объяснений и обжалования актов.

Сервис «Прозрачный бизнес» (proverki.gov.ru)

Это ключевой ресурс для бизнеса. Он позволяет:

1. Проверить свою организацию или контрагента по ИНН/ОГРН на предмет наличия в плане проверок.
2. Узнать критерии риска, по которым налоговый орган может выявить признаки недобросовестности.
3. Отслеживать этапы проверки (назначение, проведение, завершение, принятие решения).
4. Подать жалобу на действия (бездействие) проверяющих в электронном виде.

Важно: С 2021 года действует мораторий на плановые выездные проверки малого бизнеса и НКО (за исключением высокорисковых отраслей). Информация об исключениях также публикуется на этом портале.

Виды налоговых проверок и их отражение на сайте

Документарная проверка (ст. 88 НК РФ)

Проводится на основании поданной декларации без выезда инспектора. Срок, до 3 месяцев.

• На сайте ФНС в личном кабинете появляется требование об уточнении/исправлении декларации (если найдены ошибки).
• Результат — Акт (если выявлены нарушения) или Решение о неначислении доп. налогов;

Выездная проверка (ст. 89 НК РФ)

Назначается руководителем инспекции (или вышестоящим органом). Срок — 2 месяца (продлевается до 4–6 месяцев).

• Сведения о назначении вносятся в Реестр плановых проверок (если она плановая) или сообщаются через ЛК/почту (если внеплановая).
• На портале «Прозрачный бизнес» отображается статус: «Назначена», «Проводится», «Завершена».

Внеплановые выездные проверки

Назначаются по основаниям, перечисленным в ст. 93.1 НК РФ (обжалование решения по плановой, сообщения об отмывании, поручения Президента/Правительства/Генпрокуратуры и др.). В Реестр плановых проверок они не вносятся, уведомление приходит напрямую налогоплательщику.

Как пользоваться Реестром плановых проверок

Алгоритм действий для проверки своего статуса:

1. Перейдите на nalog.gov.ru → Раздел «Деятельность» → «Контрольная работа» → «Реестр плановых проверок».
2. Выберите регион (субъект РФ) и налоговый орган.
3. Введите ИНН или ОГРН/ОГРНИП вашей организации.
4. Система покажет: есть ли вы в плане на текущий год/квартал, вид проверки (выездная/документарная), сроки проведения.

Если вы найдены в реестре, это означает, что проверка обязательно состоится в указанные сроки (за исключением отмены по решению руководства ФНС или moraторию).

Критерии риска: как понять, почему вас могут проверить

ФНС ежегодно утверждает порядок определения критериев риска (Приказ ФНС России от № ЕД-7-2/802@ и актуальные редакции). На сайте в разделе «Критерии риска» публикуються методики для разных отраслей.

Основные группы показателей:

• Экономические: низкая налоговая нагрузка по сравнению с отрасловым средним, убыточность длительное время, аномальное соотношение доходов/расходов.
• Отраслевые: специфические маркеры для торговли, строительства, переработки, IT и др.
• Поведенческие: частая смена директора/юрадреса, работа с «однодневками», разрыв цепочки НДС.

Наличие критериев риска не означает автоматического назначения проверки, но повышает вероятность попадания в план.

Электронное взаимодействие в ходе проверки

Современная проверка проходит через цифровые контуры:

• Личный кабинет (ЛК) юрлица/ИП — основной канал получения требований, направления объяснений, сканов документов.
• СМЭВ / СБИС / Диадок / Контур.Экстерн — операторы ЭДО для передачи первички инспекторам.
• Сервис «Общение с инспекцией» в ЛК — для задавания вопросов инспектору без формального требования.

Совет: Настройте уведомления в ЛК (SMS/Email/Push), чтобы не пропустить требование — срок на ответ обычно 5–10 рабочих дней.

Результаты проверки и их обжалование

По итогам выездной проверки составляется Акт. Налогоплательщик имеет право:

1. Познакомиться с Актом в налоговом органе или в ЛК.
2. Подать возражения в течение 1 месяца со дня ознакомления (через ЛК или нарочно).
3. Получить Решение по результатам проверки (начисляется налог, пени, штрафы).
4. Обжаловать Решение в высшую налоговую инспекцию (административный порядок) или в Арбитражный суд (судебный порядок) в течение 3 месяцев (адм.) или 3 лет (суд).

На сайте ФНС в разделе «Обжалование» доступны образцы жалоб и пошаговые инструкции.

Мораторий и ограничения на проверки (актуальное состояние)

Согласно Федеральному закону № 294-ФЗ и ежегодным указам Президента РФ:

• Запрещены плановые выездные проверки МСБ (малых и средних предприятий) и НКО до (продлевается ежегодно).
• Исключения: высокорисковые отрасли (алкоголь, табак, недра, азартные игры, оборонзаказ и др.), проверки по поручениям Президента/Правительства.
• Внеплановые проверки мораторий не коснулись — они проводятся по основаниям ст. 93.1 НК РФ.

Актуальный перечень исключений всегда публикуется на nalog.gov.ru в разделе «Нормативные акты» -> «Федеральные законы / Указы Президента».

Полезные ссылки и контакты

Чек-лист подготовки к проверке (на основе данных сайта)

1. Еженедельно проверяйте Реестр плановых проверок и раздел «Прозрачный бизнес» по своему ИНН.
2. Сравнивайте свои показатели с критериями риска вашей отрасли (опубликованы на сайте ФНС).
3. Проводите внутренний аудит первичной документации и НДС (аск цепочек контрагентов через сервис «Статус контрагента» в ЛК).
4. Подготовьте пакет документов для предъявления инспектору (устав, заказ-наряды, договоры, фактуры, книги учета).
5. Обучите ответственных лиц правилам общения с инспектором (право на отказ в даче объяснений без адвоката, порядок изъятия документов/предметов).

Официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) и сопутствующий портал proverki.gov.ru являются единственными авторитетными источниками информации о налоговых проверках. Регулярный мониторинг этих ресурсов, работа в Личном кабинете и знание опубликованных критериев риска позволяют бизнесу минимизировать налоговые риски, подготовиться к визиту инспекторов заранее и своевременно защитить свои права в рамках действующего законодательства.

Помните: Недостоверная информация с сторонних ресурсов может привести к упущенным срокам или ошибкам в обжаловании. Используйте только официальные государственные интернет-ресурсы.