Увольнение сотрудника — это не только кадровая процедура, но и обязанность работодателя произвести полный и своевременный расчёт. Ошибки в выплатах могут привести к штрафам, пеням и трудовым спорам. В этой статье подробно разберём, какие выплаты положены работнику при увольнении, как рассчитывается среднедневной заработок, и приведём конкретные примеры расчётов.
Какие выплаты положены при увольнении
В соответствии с Трудовым кодексом РФ, при расторжении трудового договора работнику выплачиваются:
- Заработная плата за фактически отработанные дни в месяце увольнения;
- Компенсация за неиспользованный отпуск (статья 127 ТК РФ) — за все накопленные дни отпуска, которые сотрудник не успел отгулять;
- Выходное пособие — при увольнении по сокращению штата, ликвидации организации и в ряде других случаев (статья 178 ТК РФ);
- Иные выплаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором (премии, надбавки).
Все суммы должны быть выплачены в день увольнения (статья 140 ТК РФ). Если работник в этот день не работал, расчёт производится не позднее следующего дня после предъявления требования о расчёте.
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск
Компенсация рассчитывается по формуле:
Компенсация = Количество неиспользованных дней отпуска × Среднедневной заработок
Как определить количество дней отпуска
За каждый полностью отработанный месяц работнику положено 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев). При этом:
- если сотрудник отработал 11 месяцев и более — компенсация выплачивается как за полный год (28 дней);
- месяц, в котором отработано менее половины дней, в расчёт не включается;
- месяц, в котором отработано половина дней и более, округляется до полного.
Расчёт среднедневного заработка
Среднедневной заработок для компенсации за отпуск рассчитывается по правилам Постановления Правительства РФ № 922.
Формула при полностью отработанном расчётном периоде
Расчётный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Среднедневной заработок = Сумма выплат за расчётный период / 12 / 29,3
где 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
Формула при неполностью отработанном периоде
Если в расчётном периоде были больничные, отпуска, командировки, формула усложняется:
Среднедневной заработок = Сумма выплат / (29,3 × Количество полных месяцев + Дни в неполных месяцах)
Дни в неполном месяце считаются так:
Дни = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Отработанные календарные дни
Что включается и не включается в расчёт
Включаются: оклад, премии, надбавки, доплаты за работу в особых условиях.
Не включаются: больничные, отпускные, командировочные, материальная помощь, компенсации питания и проезда.
Примеры расчёта
Пример 1. Полностью отработанный период
Сотрудник Иванов увольняется 15 сентября. Его оклад — 60 000 рублей в месяц, расчётный период отработан полностью. Неиспользованный отпуск, 14 дней.
- Сумма выплат за 12 месяцев: 60 000 × 12 = 720 000 руб.
- Среднедневной заработок: 720 000 / 12 / 29,3 = 2 047,78 руб.
- Компенсация: 2 047,78 × 14 = 28 668,92 руб.
Пример 2. Неполностью отработанный период
Сотрудница Петрова увольняется 20 октября. Оклад — 50 000 рублей. В расчётном периоде она была на больничном 10 дней в марте (начислено за март 35 000 руб. без учёта больничного). Неиспользованный отпуск, 9,33 дня (4 месяца × 2,33).
- Сумма выплат: 50 000 × 11 + 35 000 = 585 000 руб.
- Дни в марте: 29,3 / 31 × 21 = 19,85 дня
- Общее количество дней: 29,3 × 11 + 19,85 = 342,15 дня
- Среднедневной заработок: 585 000 / 342,15 = 1 709,78 руб.
- Компенсация: 1 709,78 × 9,33 = 15 952,25 руб.
Пример 3. Выходное пособие при сокращении
При сокращении штата работнику положено выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Здесь среднедневной заработок считается иначе — исходя из рабочих дней:
Среднедневной заработок = Сумма выплат / Количество фактически отработанных дней
Например, за 12 месяцев начислено 600 000 рублей, отработано 240 рабочих дней:
- Среднедневной заработок: 600 000 / 240 = 2 500 руб.
- В месяце после увольнения 22 рабочих дня: 2 500 × 22 = 55 000 руб; — размер пособия.
Налогообложение выплат
- Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (13%) и страховыми взносами в полном объёме;
- Выходное пособие в пределах трёх средних месячных заработков (шести — для работников Крайнего Севера) от НДФЛ и взносов освобождается.
Ответственность работодателя за задержку
Если работодатель не выплатил расчёт в день увольнения, он обязан уплатить компенсацию в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (статья 236 ТК РФ). Кроме того, возможны административные штрафы по статье 5.27 КоАП РФ.
Правильный расчёт компенсации при увольнении требует внимательности: нужно корректно определить расчётный период, учесть все включаемые выплаты и точно посчитать среднедневной заработок. Работнику рекомендуется проверять расчётный листок при увольнении, а при несогласии с суммами, обращаться в трудовую инспекцию или суд в течение одного года с момента нарушения.