Страхование имущества юридических и физических лиц — один из наиболее востребованных видов страхования. Ключевым моментом в отношениях между страховщиком и страхователем является определение размера ущерба, причинённого страховым случаем, и расчёт страхового возмещения. От правильности этих расчётов зависит, насколько полно будет восстановлено имущественное положение страхователя.

Основные понятия

Страховая стоимость — действительная стоимость имущества на момент заключения договора страхования. Важное правило: страховая сумма не может превышать действительную (страховую) стоимость имущества.

Страховая сумма — денежная сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить возмещение при наступлении страхового случая;

Ущерб — фактические потери страхователя, выраженные в денежной форме.

Франшиза, часть убытка страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком. Различают:

• безусловную франшизу — возмещение выплачивается в размере ущерба в пределах страховой суммы за вычетом франшизы;
• условную франшизу — ущерб в пределах франшизы не возмещается, но если он превышает франшизу, то возмещается в полном объёме в пределах страховой суммы.

Принцип возмещения ущерба

Главный принцип имущественного страхования — принцип возмещения ущерба. Его суть состоит в том, что после наступления страхового случая страхователь должен быть поставлен в то же финансовое положение, в котором он находился до ущерба. Получить прибыль от страхования нельзя.

Размер ущерба определяется на основании страхового акта, составленного страховщиком или уполномоченным им лицом с участием страхователя.

Формула расчёта ущерба

Общая формула расчёта ущерба имеет вид:

У = СС – И + Р – О,

где:

• У — сумма ущерба;
• СС, стоимость имущества по страховой оценке (страховая стоимость);
• И — сумма износа имущества;
• Р — расходы по спасанию и приведению имущества в порядок;
• О — стоимость остатков имущества, пригодных для дальнейшего использования (по остаточной стоимости).

В зависимости от конкретной ситуации формула может видоизменяться: например, при частичном повреждении учитывается стоимость ремонта, при полной гибели — вся страховая стоимость за вычетом износа и остатков.

Системы страховой ответственности

Величина страхового возмещения зависит не только от размера ущерба, но и от системы страховой ответственности, предусмотренной договором.

Система пропорциональной ответственности

Означает неполное страхование стоимости объекта. Возмещение рассчитывается пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости:

W = У × (S / СС),

где W — страховое возмещение; У — фактическая сумма ущерба; S — страховая сумма по договору; СС, страховая стоимость объекта.

Система первого риска

Предусматривает выплату возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы (первый риск). Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.

Система предельной ответственности

Возмещение определяется как разница между заранее установленным пределом (например, плановым доходом) и фактически достигнутым уровнем дохода. Часто применяется в сельском хозяйстве и страховании предпринимательских рисков.

Пример решения типовой задачи

Условие. В результате пожара сгорел цех готовой продукции завода. После пожара имеются остатки: фундамент, стоимость которого составляет 15% стоимости здания. Цех возведён 6 лет назад, балансовая стоимость, 5 млн руб. Затраты на расчистку территории — 21 тыс. руб. Норма амортизации — 2,2% в год. Страховая сумма по договору — 3 млн руб.

Шаг 1. Определение размера ущерба

Износ: И = 5 000 000 × 0,022 × 6 = 660 000 руб.

Стоимость остатков (фундамент с учётом износа):

О = 5 000 000 × 0,15 – 5 000 000 × 0,15 × 0,022 × 6 = 750 000 – 99 000 = 651 000 руб.

Ущерб:

У = 5 000 000 – 660 000 + 21 000 – 651 000 = 3 710 000 руб.

Шаг 2. Определение страхового возмещения

По системе пропорциональной ответственности:

W = 3 710 000 × (3 000 000 / 5 000 000) = 3 710 000 × 0,6 = 2 226 000 руб.

По системе первого риска возмещение равно ущербу, но не более страховой суммы: так как ущерб (3 710 000 руб.) превышает страховую сумму (3 000 000 руб.), возмещение составит 3 000 000 руб.

Порядок определения ущерба и страхового возмещения можно представить в виде алгоритма:

1. Установить факт страхового случая и составить страховой акт.
2. Определить страховую стоимость имущества и сумму износа.
3. Учесть расходы на спасание имущества и стоимость годных остатков.
4. Рассчитать ущерб по формуле У = СС – И + Р – О.
5. Определить систему страховой ответственности и наличие франшизы по договору.
6. Рассчитать страховое возмещение в пределах страховой суммы.

Таким образом, корректный расчёт ущерба и возмещения обеспечивает реализацию главного принципа имущественного страхования — восстановление финансового положения страхователя без получения им необоснованной выгоды.