Тема отмены упрощенной системы налогообложения (УСН) регулярно вызывает волну беспокойства среди малого и среднего бизнеса. На фоне масштабной налоговой реформы, стартовавшей в 2025 году, в информационном пространстве циркулируют противоречивые данные: от сообщений о полной отмене режима для отдельных отраслей до новостей о продлении льгот и смягчении переходных периодов.

На 1 октября 2026 года ситуация стабилизировалась: полной отмены УСН не произошло, однако режим претерпел кардинальные изменения. В этой статье подробно разберем, что именно изменилось, какие слухи опровергнуты официально, и как действовать предпринимателям в текущих условиях.

Ключевые этапы реформы УСН: 2025–2027 годы

Реформа УСН, заложенная в изменениях Налогового кодекса РФ, является комплексной и растянутой во времени. Её главные векторы — унификация ставок, введение НДС для упрощенцев и расширение лимитов по доходам и численности персонала.

Признание упрощенцев плательщиками НДС (с 2025 года)

Самое значимое изменение 2025 года — организаций и ИП на УСН автоматически стали плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

• Введены специальные ставки НДС для УСН: 5% (для объект «Доходы») и 7% (для объекта «Доходы минус расходы») вместо стандартных 20% и 10%.
• Предоставлено право на вычет «входного» НДС при покупках у поставщиков на ОСНО.
• Установлены пороги освобождения от НДС: доход до 60 млн руб. в год (с 2025 г.) и до 45 млн руб. (с 2026 г.).

Отмена повышенных ставок УСН (с 2025 года)

С 1 января 2025 года упразднены повышенные ставки УСН, действовавшие в 2023–2024 гг. (8% для «Доходов» и 20% для «Доходов минус расходы»).

• Вернулись базовые ставки: 6% и 15% соответственно.
• Сохранено право регионаов устанавливать сниженные ставки (до 1% и 5%) для определенных категорий налогоплательщиков.

Расширение лимитов для применения УСН

Для стимулирования роста малого бизнеса существенно повышены предельные значения критериев:

• Максимальный доход: увеличен до 450 млн руб. в год (ранее 200 млн руб.).
• Численность персонала: лимит поднят до 130 человек (ранее 100 человек).
• Остаточная стоимость основных средств: лимит повышен до 300 млн руб.

Это позволяет крупным малым предприятиям оставаться на УСН дольше, не переходя на ОСНО преждевременно.

Разбор главных слухов: отмена УСН для торговли и общепита

В 2024–2025 гг. активно обсуждалась тема полного запрета УСН для розничной торговли и общественного питания. Данная информация находила отражение в проектах законов и экспертных прогнозах.

Официальная позиция Минфина и Госдумы (статус на 2026 год)

Министерство финансов РФ официально опровергло информацию об отмене УСН для торговых операций. Более того, было заявлено о продлении действия режима для торговли и общепита как минимум до 2028 года.

Послабления, принятые Госдумой в апреле 2026 года

В апреле 2026 года были приняты поправки, смягчающие переход на новые правила для уязвимых категорий бизнеса:

1. Отсрочка перехода на УСН с НДС для отдельных категорий МСП.
2. Отмена обязательного НДС для общепита (рестораны, кафе, кейтеринг) — они могут продолжать применять УСН без НДС по старым правилам (ставки 6%/15%) в течение переходного периода.
3. Право смены объекта налогообложения до 1 июня 2026 г. для ИП, которые в декабре 2025 г. совмещали патентную систему (ПСН) и УСН, но с 1 января 2026 г. утратили право на патент.

Специфика 2026 года: что вступил в силу с 1 августа

Согласно информации от , во второй половине года вступили в силу дополнительные меры реформы:

• Полная упразднение повышенных ставок (если где-то оставались переходные нормы). Базовые 6% и 15% — единственные ставки по всему territории РФ (за исключением региональных льгот).
• Введена обновленная форма декларации по УСН, учитывающая расчет НДС по специальным ставкам (5%/7%) и вычеты.
• Для объекта «Доходы минус расходы»: ИП получили возможность учитывать в расходах страховые взносы за себя (фиксированные платежи в Пенсионный и Медицинский фонды), что снижает налоговую базу.

Налоговые каникулы для новичков: продление до 2026 года

Позитивным сигналом для стартапов стало продление действия «налоговых каникул» (нулевой ставки УСН) до конца 2026 года.

• Доступны новым ИП, зарегистрированным в 2025–2026 гг.
• Применяются к видам деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также IT-деятельности (в соответствии с перечнем Минэкономразвития).
• Ставка 0% действует в течение 2 лет с момента регистрации.

Отчетность: итоги по 2025 году (сдача в 2026 году)

Переходный 2025 год требовал особого внимания к дедлайнам. Ключевые даты для ИП (актуальны для сдачи в апреле 2026 г.):

• Уплата налога за 2025 год (сальдо) — по тому же сроку.
• Авансовые платежи за 1 квартал 2026 года, до 28 апреля 2026 года.

Важно: Декларация за 2025 год заполнялась по старым правилам (без НДС), так как НДС для УСН вводится в расчете на 2026 год и последующие периоды.

Что грозит реальной «отменой» УСН? (Критерии исключения)

Несмотря на отсутствие тотальной отмены, УСН нельзя применять (п. 2–4 ст. 346.12 НК РФ), если организация или ИП:

• Имеют долю участия других организаций более 25% (за исключением определенных случаев).
• Являются некоммерческими организациями (кроме указанных в Кодексе).
• Осуществляют деятельность через филиалы и представительства.
• Превышают лимиты по доходам (450 млн руб.), персоналу (130 чел.) или ОС (300 млн руб.).
• Занимаются производством подакцизных товаров, добычей минералов, банковской/страховой деятельностью, залоговым кредитованием, инвестиционным фондами.
• С 2023 года: ИП, применяющие ПСН, не могут одновременно быть на УСН по тому же виду деятельности (только раздельный учет по разным видам).

Рекомендации предпринимателям на вторую половину 2026 года

Аудит статуса плательщика НДС

Проверьте, превышает ли ваш доход за 2025 год 60 млн руб. (порог 2025 г.) и прогнозируемый доход 2026 года — 45 млн руб. (порог 2026 г.); Если да, вы плательщик НДС по ставкам 5%/7%. Оформите регистрацию по НДС (если не автоматическая) и настройте учет вычетов.

Выбор объекта налогообложения: «Доходы» (6% + НДС 5%) vs «Доходы минус расходы» (15% + НДС 7%)

С учетом возможности зачета страховых взносов ИП по объекту «Доходы минус расходы» (с авг. 2026), пересчитайте налоговую нагрузку. Для бизнеса с высокой маржинальностью и малыми расходами часто выгоднее остаться на «Доходах» (6%). Для торговли с низкой маржой — «Доходы минус расходы» (15%) с учетом закупочных цен и взносов.

Работа с контрагентами на ОСНО

Ваши покупатели на ОСНО теперь требуют счета-фактуры с выделенным НДС (5% или 7%) для получения вычета. Настройте 1С/учетную систему на выставление корректных СФ и УПД. Отсутствие СФ у покупателя — риск отказа в вычете и претензий к вам.

Планирование перехода на ОСНО

Если бизнес стремительно растет и приближается к лимиту 450 млн руб. дохода или 130 чел. штата, заранее подготовьте бухгалтерию к переходу на ОСНО (НДС 20%, налог на прибыль 20%, имущественный налог). Плавный переход требует 3–6 месяцев подготовки.

Резюме: Отмены нет, есть трансформация

На октябрь 2026 года можно констатировать: УСН не отменена. Режим сохранен, расширен по лимитам и сделан доступнее для новых игроков (налоговые каникулы).

Однако «классическая» УСН без НДС и с повышенными ставками 8%/20% ушла в прошлое. Современный упрощенец — это плательщик НДС (по сниженным ставкам 5%/7%) с базовыми ставками УСН 6%/15%, работающий в расширенных лимитах.

Главный совет: не ориентируйтесь на слухи в телеграм-каналах и старые статьи 2023–2024 гг. Используйте актуальные версии Налогового кодекса (ред. на 2025–2026 гг.), письма ФНС (актуальные за 2025–2026 гг.) и консультируйтесь с профильными налоговыми экспертами для расчета оптимальной модели (УСН + НДС vs ОСНО vs ПСН vs НПД/Аусайд).

Полезные ссылки для самопроверки (актуальные на 2026 год)

• Налоговый кодекс РФ: Ч. 2 «Налоги», Гл. 26.2 «УСН» (ст. 346.12 – 346.28) и Гл. 21 «НДС» (ст. 174.1 – спец. ставки для УСН).
• ФНС России: Раздел «Налоговые режимы» -> «УСН» (калькуляторы, формы деклараций, вопросы-ответы).
• Постановления Правительства РФ о лимитах дохода/персонала/ОС для УСН (ежегодная индексация).
• Региональные законы о сниженных ставках УСН (проверьте свой субъект РФ).

Грамотное налоговое планирование в новых условиях, залог финансовой устойчивости бизнеса. Реформа 2025–2026 гг. не уничтожила УСН, а перевела её на качественно новый уровень взаимодействия с государством и контрагентами.