Налоговая система Российской Федерации трехуровневая: федеральная, региональная и местная. К региональным налогам (сборам) согласно статье 14 Налогового кодекса РФ (НК РФ) относятся:

• Налог на имущество организаций;
• Налог на игорный бизнес;
• Транспортный налог.

В данной статье подробно разбираются особенности применения каждого из этих налогов на территории Республики Бурятия, установленные региональным законодательством ставки, льготы и порядок расчета на 2026 год (с учетом изменений, вступающих в силу с и действующих в 2026 г.).

Налог на имущество организаций

Налогоплательщиками выступают российские организации в отношении имущества, учтенного как основные средства (ОС), за исключением имущества, налогооблагаемого по кадастровой стоимости. С 2013 года налог на имущество, определенное по кадастровой стоимости, переведен в разряд региональных налогов, но порядок его исчисления строго регламентирован НК РФ.

Объекты налогообложения по кадастровой стоимости в Бурятии

Согласно Закону Республики Бурятия от № 1422-IV «О налоге на имущество организаций», к объектам, налогооблагаемым по кадастровой стоимости, относятся:

• Торговые центры (ТЦ) и торговые дома (ТД);
• Административно-деловой центр (АДЦ);
• Объекты недвижимости, используемые для осуществления игорного бизнеса;
• Иные объекты недвижимости, включенные в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и имеющие кадастровую стоимость, за исключением исключений ст. 378.2 НК РФ (линии связи, трубопроводы, сети и т.д.).

Ставки налога (действующие в 2026 г.)

Законом Республики Бурятия установлены дифференцированные ставки в пределах, разрешенных НК РФ (максимум 2%):

Важно: Максимальная ставка 2% установлена на весь налоговый период. Региональные органы власти не имеют права устанавливать ставку выше 2% (ч. 1 ст. 380 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество организаций

Закон РБ № 1422-IV предусматривает региональные льготы (помимо федеральных ст. 381 НК РФ):

• Малые предпринимательские субъекты (МСП): Освобождаются от налога на имущество, определенное по кадастровой стоимости, если оно не используется для игорного бизнеса (в соответствии с фз-376 НК РФ).
• Организации, осуществляющие деятельность на территории ТОР (Территория опережающего развития) или СВОП (Свободный порт Владивосток): Применяется нулевая ставка на 5–10 лет при выполнении условий (инвестиционный проект, создание рабочих мест).
• Сельскохозяйственные производители: Освобождение от налога на имущество, используемое непосредственно в производстве (п. 14 ст. 381 НК РФ, реализуется через региональный закон).
• Инновационные компании (Сколково, высокотехнологичные организации): Льготы в порядке, установленном спецзаконами.

Авансовые платежи и сроки

Транспортный налог

Налогоплательщики, владельцы транспортных средств (ТС), подлежащих государственной регистрации в ГИБДД (авто, мото, самоходные машины, водные и воздушные суда). Налог вводится и устанавливается Законом Республики Бурятия от № 789-III «О транспортном налоге».

Ставки на 2026 год (Закон РБ № 789-III, ред. от 2024 г.)

Ставки устанавливаются в рублях за 1 л.с. (или 1 кВт для электромобилей) в зависимости от мощности двигателя.

Легковые автомобили, мотоциклы, снегоходы, квадроциклы:

• До 100 л.с. (вкл.): 7 руб.
• От 101 до 125 л.с.: 15 руб.
• От 126 до 150 л.с.: 25 руб.
• От 151 до 175 л.с.: 35 руб.
• От 176 до 200 л.с.: 45 руб.
• От 201 до 225 л.с.: 55 руб.
• От 226 до 250 л.с.: 65 руб.
• Свыше 250 л.с.: 150 руб. (повышенная ставка для мощных авто).

Грузовые автомобили, автобусы, прицепы:

• До 100 л.с.: 5 руб.
• От 101 до 150 л.с.: 10 руб.
• От 151 до 200 л.с.: 15 руб.
• От 201 до 250 л.с.: 20 руб.
• Свыше 250 л.с.: 25 руб.

Водные судна и воздушные суда:

Ставки устанавливаются в рублях за 1 л.с. (или 1 кН тяги для реактивных). Например, для моторных судов до 50 л.с. — 10 руб., свыше 1000 л.с., 50 руб. Для вертолетов — от 50 до 200 руб. за 1 л.с. в зависимости от массы.

Повышенные коэффициенты (Люксовый налог)

С 2014 года действует федеральный механизм (ст. 361.1 НК РФ), применяемый в Бурятии. К налогу применяется повышающий коэффициент, если:

1. Стоимость авто превышает 10 млн руб. (по списку Минпромторга);
2. Возраст авто от 1 до 5 лет (коэф. 3.0), от 5 до 10 лет (коэф. 2.0), свыше 10 лет (коэф. 1.0);
3. Стоимость 15–20 млн руб. (возраст до 10 лет — коэф. 3.0);
4. Стоимость свыше 20 млн руб. (возраст до 20 лет — коэф. 3.0).

Льготные категории налогоплательщиков (ст; 5 Закона РБ № 789-III)

В Бурятии установлены полное освобождение от уплаты транспортного налога (на одно ТС в собственности) для:

• Участников и инвалидов Великой Отечественной войны;
• Лиц, награжденных медалью «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др. (федеральный перечень);
• Инвалидов I и II групп (кроме инвалидов по зрению);
• Инвалидов детства;
• Военнослужащих, призываемых на срочную службу (на период службы);
• Родителей (усыновителей) детей-инвалидов;
• Членов экипажей судов, погибших/пропавших при исполнении служебных обязанностей;
• Региональная льгота: Пенсионеры по старости (женщины 55+, мужчины 60+) — на одно легковое авто мощностью до 150 л.с. (введено Законом РБ от № 1387-IV).

Примечание: Льгота предоставляется на основании уведомления налогоплательщика в налоговый орган (можно через Госуслуги/ЛК ФНС).

Электромобили

В Республике Бурятия установлена нулевая ставка транспортного налога на электромобили (ТС с электродвигателями) до г. (в соответствии с фз. ст. 361 НК РФ и региональным законом). Это стимулирует переход на эко-транспорт.

Порядок расчета и оплаты

• Физические лица: Налог рассчитывает налоговый орган на основании данных ГИБДД/ГИМС. Уведомление приходит до 30 октября текущего года за прошлый год. Оплатить нужно до 1 декабря (в 2026 г. — до за 2025 год).
• Организации/ИП: Самостоятельно рассчитывают авансовые платежи (ежеквартально) и годовую сумму. Декларация сдается до 1 февраля следующего года. Авансовые платежи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на игорный бизнес

На территории Республики Бурятия налог на игорный бизнес регулируется Законом РБ от № 1423-IV «О налоге на игорный бизнес».

Особенности применения в Бурятии

На 2026 год на территории Республики Бурятия не определены зоны разрешенной игорной деятельности (казино, игорные дома). Республика не вошла в перечень субъектов, где созданы специальные игорные зоны (СИЗ) по ФЗ № 244-ФЗ (это Приморский край, Калiningрадская, Алтайский край, Краснодарский край).

Следовательно, налог на игорный бизнес по ставкам к стационарным казино в Бурятии не применяется из-за отсутствия объектов налогообложения.

Интерактивные азартные игры (букмекеры, тотализаторы)

Деятельность букмекерских контор и онлайн-тотализаторов регулируется федеральным законом (244-ФЗ, 273-ФЗ). Объектами налогообложения для них являются:

• Прием ставок (ставка — 15% от дохода от приема ставок);
• Выдача выигрышей (ставка — 15% от суммы выигрыша);
• Проведение лотерей (ставка — 15% от дохода).

Данные платежи являются федеральными (перечисляются в федеральный бюджет), хотя НК РФ формально относит налог на игорный бизнес к региональным. Региональный закон РБ № 1423-IV устанавливает ставки в пределах НК РФ (обычно максимальные 15% для букмекеров), но сбор платежей осуществляет ФНС России в федеральный бюджет.

Региональные сборы (Специфические для Бурятии)

Помимо трех основных региональных налогов, в Республике Бурятия действуют региональные сборы, введенные в соответствии со ст. 15 НК РФ и законами Республики.

Сбор за загрязнение окружающей среды

• Законодательство: Закон РБ от № 1072-III «О сборе за загрязнение окружающей среды в Республике Бурятия».
• Плательщики: Организации и ИП, имеющие стационарные источники выбросов/сбросов (категории I–IV).
• Ставки: Устанавливаются законом РБ в пределах норм НК РФ (ст. 352 НК РФ). Индексируются ежегодно на уровень инфляции. В 2026 году применяются ставки, утвержденные приказом Минприроды РФ/Минэкономразвития РФ с учетом коэффициента дефлятора.
• Льготы: За плату за утилизацию отходов производства и потребления (РОП), предоставляется коэффициент 0 к сбору за размещение отходов (двойное налогообложение исключено).

Сбор за размещение отходов производства и потребления

• Законодательство: Закон РБ от № 1073-III.
• Суть: Платится за размещение отходов на полигонах/свалках. С 2025 года тесно связан с Реформой по обращению с отходами (РЭО). Организации, передавшие отходы региональному оператору (АО «ЭкоРесурс» и др.) и оплатившие тариф за обращение с ТКО/ПКО, могут быть освобождены от сбора за размещение (п. 5 ст. 19 Закона РБ № 1073-III).

Сбор за пользование водными объектами (Региональный уровень)

Вводятся законами РБ для водных объектов, не относящихся к федеральным (малые реки, озера, пруды местного значения). Ставки устанавливаются Законом РБ «О сборе за пользование водными объектами Республики Бурятия».

Администрирование и взаимодействие с ФНС в Бурятии

Организацией налогового администрирования на региональном уровне управляет Управление ФНС России по Республике Бурятия (г. Улан-Удэ, ул. ###, 33).

Электронные сервисы

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП): Основной инструмент: просмотр задолженностей, оплата, получение справок, подача деклараций (налог на имущество орг, транспортный налог для орг/ИП).
• Госуслуги (ЕПГУ): Оплата налогов физлиц, получение льгот (пensioners), уведомление об объектах налогообложения.
• Мобильное приложение «Налоги ФНС»: Удобная оплата по QR-коду, пуш-уведомления о сроках.
• СБП (Система быстрых платежей): Мгновенная оплата без комиссии по номеру телефона/ИНН.

Сроки сдачи отчетности в 2026 году (Ключевые даты)

Актуальные изменения на 2025–2026 годы, важные для Бурятии

1. Унифицированный налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): С 2023 года обязателен для всех. Все региональные налоги (имущество орг, транспортный для орг/ИП, сборы) перечисляются единым платежом в ФНС. Сальдо ЕНС можно использовать для погашения любых налогов.
2. Кадастровая оценка (переоценка 2024–2025 гг.): В Бурятии проводилась переоценка недвижимости. Кадастровая стоимость объектов (ТЦ, АДЦ, склады) изменилась с . Налог на имущество за 2025–2026 гг. рассчитывается по новым кадастровым ценам. Проверить стоимость можно на Публичной кадастровой карте или в ЛК ФНС.
3. Налог на имущество физлиц (не региональный, но важно): С 2025 года ставки для «дорогой» недвижимости (кад. стоимость > 300 млн руб.) повышены до 2% (фederal level), но это не относиться к региональным налогам.
4. Бензин/Дизель (НДС/Акциз): Изменения в акцизах на топливо косвенно влияют на транспортный налог (база не меняется, но стоимость владения растет).

Практический чек-лист для налогоплательщика в Бурятии

Для организаций:

• [ ] Проверить наличие объектов на кад. учете (ТЦ, АДЦ, склады) — актуализировать базу за 2025–2026 гг.
• [ ] Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество (квартально) и транспортному налогу (квартально) с учетом коэф. Кт (для транспорта).
• [ ] Проверить применение льгот: МСП (кад. налог), ТОР/СВОП, сельхозпроизводитель, инновационная компания.
• [ ] Сдать декларацию по имуществу до (за 2026 г.), по транспорту — до (за 2026 г.).
• [ ] Оплатить ЕНП вовремя, следить за сальдо ЕНС (переплата/задолженность).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП):

• [ ] Транспортный налог: рассчитывать авансовые платежи самостоятельно (если на балансе ТС как ОС). Декларация до 1 февраля.
• [ ] Налог на имущество: ИП на УСН/Патенте/НПД — не платят налог на имущество организаций. ИП на ОСНО — платят как организации (но только по ОС, за исключением жилья).
• [ ] Сборы за НВОС/Отходы: сдавать декларации по формам Минприроды (ежеквартально/ежегодно).

Для физических лиц:

• [ ] Проверить уведомление в ЛК ФНС/Госуслугах до 30 октября;
• [ ] Оплатить транспортный налог до 1 декабря.
• [ ] Оформить льготу (пенсионеры до 150 л.с., инвалиды, ветераны) — один раз за жизнь/событие, действует бессрочно.
• [ ] Продали/подарили авто? Уведомить ГИБДД (снять с учета) — налог перестанет начисляться с следующего месяца.

Контакты и полезные ссылки

• Управление ФНС России по Республике Бурятия: г. Улан-Удэ, ул. ###, 33. Тел. справки: +7 (3012) 24-XX-XX (уточнять на сайте).
• Сайт УФНС по РБ: r03.nalog.gov.ru (региональные нормативные акты, ставки, реквизиты для оплаты сборов).
• Официальный портал Республики Бурятия (Законодательство): egov-buryatia.ru (тексты законов РБ № 789-III, № 1422-IV, № 1072-III, № 1073-III).
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.gov.ru (ФЛ) / lkul.nalog.gov.ru (ЮЛ/ИП).
• Публичная кадастровая карта (Росреестр): pkk.rosreestr.ru (проверка кад. стоимости для налога на имущество).

Система региональных налогов Республики Бурятия в 2026 году сохраняет стабильность: максимальные ставки по налогу на имущество (2%) и дифференцированная шкала транспортного налога. Ключевые моменты для бизнеса — учет обновленной кадастровой стоимости недвижимости с 2025 года и грамотное применение льгот (МСП, ТОР, сельское хозяйство). Для граждан — актуальна льгота пенсионерам на авто до 150 л.с. и нулевая ставка на электромобили.

Рекомендуется регулярно мониторить обновления на сайте УФНС по РБ и в «Налоговом календаре» ФНС, чтобы не пропустить сроки сдачи деклараций и оплаты авансовых платежей. Использование ЕНС/ЕНП и электронных сервисов (ЛК ФНС, Госуслуги) существенно упрощает выполнение налоговых обязательств.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным текстам НК РФ, Законам Республики Бурятия и консультироваться с профессиональными налоговыми советниками.