Регламентированный отчет по транспортному налогу — это налоговая декларация (форма по КНД 1152004), которую организации представляют в налоговую инспекцию по итогам года. В учетных программах, например в «1С:Бухгалтерии», этот отчет формируется автоматически на основании данных о зарегистрированных транспортных средствах. Рассмотрим, кто обязан сдавать декларацию, как она устроена, как ее заполнить и в какие сроки.

Кто сдает декларацию по транспортному налогу

Налоговую декларацию представляют организации, признаваемые плательщиками транспортного налога, то есть те, на которых зарегистрированы транспортные средства (автомобили, автобусы, грузовики, воздушные и водные суда и др.).

Важные моменты:

• Физические лица и индивидуальные предприниматели декларацию не сдают, налог для них рассчитывает налоговая инспекция и направляет уведомление.
• Если у организации нет зарегистрированных транспортных средств, обязанности по представлению декларации не возникает.
• Декларация подается в инспекцию по месту нахождения транспортных средств (как правило, по месту учета организации или ее обособленных подразделений).

Сроки представления и уплаты

Декларация по транспортному налогу представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Уплата налога организациями производится в рамках единого налогового платежа:

• авансовые платежи, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если авансовые платежи установлены региональным законом);
• налог по итогам года — не позднее 28 февраля следующего года.

За несвоевременное представление декларации предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Структура декларации

Декларация по транспортному налогу состоит из:

1. Титульного листа — содержит сведения о налогоплательщике: ИНН, КПП, наименование организации, код налогового органа, код по месту представления, номер корректировки, отчетный год. Если отчет подписывает представитель, указываются его данные и реквизиты документа, подтверждающего полномочия.
2. Раздела 1, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Здесь указываются КБК, ОКТМО и итоговые суммы налога (с учетом авансовых платежей).
3. Раздела 2, расчет суммы налога по каждому транспортному средству. Заполняется отдельно на каждое ТС.

Порядок заполнения Раздела 2

Расчет по каждому транспортному средству формируется на отдельной странице. Основные показатели:

• Код вида транспортного средства — выбирается из справочника (например, 510 00, легковой автомобиль, 520 01 — грузовой автомобиль).
• Марка, регистрационный знак, VIN транспортного средства.
• Налоговая база (строка 090) — определяется в зависимости от типа ТС:
  • для транспортных средств с двигателем — мощность двигателя в лошадиных силах (например, 420 л. с.);
  • для воздушных ТС с реактивным двигателем — паспортная статическая тяга двигателя (суммарная тяга всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы;
  • для несамоходных (буксируемых) водных ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.
• Единица измерения налоговой базы — код по ОКЕИ (для лошадиных сил — 251).
• Количество полных месяцев владения и коэффициент Кв — если ТС зарегистрировано или снято с учета в течение года.
• Налоговая ставка — устанавливается законом субъекта РФ.
• Повышающий коэффициент Кп — применяется к дорогостоящим легковым автомобилям из перечня Минпромторга.
• Исчисленная сумма налога и сведения о налоговых льготах (код льготы, сумма).

Формирование отчета в 1С

В «1С:Бухгалтерии» декларация по транспортному налогу формируется как регламентированный отчет. Порядок действий:

1. Проверьте регистрацию транспортных средств. Все данные о ТС (мощность, ставка, льготы, даты регистрации) вносятся через документ «Регистрация транспортных средств» в разделе настроек налогов и отчетов.
2. Выполните закрытие месяца за декабрь. Регламентная операция «Расчет транспортного налога» начислит налог. По ссылке операции можно просмотреть и распечатать справку-расчет, проверить информацию и при необходимости внести исправления до составления декларации.
3. Создайте декларацию. Перейдите в раздел «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → «Создать» и выберите «Декларация по транспортному налогу».
4. Нажмите «Заполнить». Программа автоматически сформирует титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 по каждому транспортному средству.
5. Проверьте и отправьте отчет. Используйте встроенную проверку контрольных соотношений, затем отправьте декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи или выгрузите файл.

На что обратить внимание

• Актуальность формы декларации — форма и формат периодически обновляются приказами ФНС, поэтому важно использовать свежую версию программы.
• Корректность мощности двигателя: если в документах мощность указана в киловаттах, ее нужно пересчитать в лошадиные силы (1 кВт = 1,35962 л. с.).
• Правильность кодов ОКТМО и КБК, ошибки приводят к требованиям об уточнении.
• Применение повышающих коэффициентов для дорогих автомобилей и льгот, установленных региональным законодательством.
• Данные декларации должны совпадать со сведениями, которые налоговая получает из ГИБДД и других регистрирующих органов.

Регламентированный отчет по транспортному налогу — обязательная годовая отчетность для организаций, владеющих транспортными средствами. Автоматизация в 1С значительно упрощает процесс: достаточно корректно вести учет регистрации ТС, выполнить расчет налога при закрытии месяца и сформировать декларацию. Главное — своевременно проверить исходные данные, соблюсти срок сдачи (до 25 февраля) и использовать актуальную форму отчетности.