С 1 января 2023 года в России вступил в силу новый порядок уплаты налогов, сборов и страховых взносов, установленный Федеральным законом от 14 июля 2022 г․ № 263-ФЗ․ Главным нововведением стал переход на Единый налоговый платеж (ЕНП), который существенно изменил подход к заполнению платежных документов․ В этой статье подробно разберем, какие реквизиты необходимо указывать при перечислении налогов в 2023 году․

Что такое Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж — это новый механизм расчетов с бюджетом, при котором налогоплательщик перечисляет денежные средства одним платежом на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговый орган самостоятельно распределяет их по конкретным обязательствам: налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам․

Ключевые особенности нового порядка:

• обязанность по уплате налога считается исполненной со дня предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет;
• отпадает необходимость оформлять отдельные платежные поручения по каждому налогу и взносу;
• сальдо единого налогового счета формируется в целом по налогоплательщику, а не по отдельным видам платежей;
• переплата по одному налогу автоматически может быть зачтена в счет недоимки по другому․

Основные реквизиты платежного поручения в 2023 году

При перечислении средств в рамках ЕНП в платежном поручении указываются следующие реквизиты:

Реквизиты получателя

• Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);
• ИНН получателя: ###;
• КПП получателя: 770801001;
• Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г․ Тула;
• БИК: 017003983;
• Номер счета получателя: 40102###0059;
• Номер казначейского счета: 03100643000000018500․

Важно: данные реквизиты являются едиными для всех налогоплательщиков России при уплате через ЕНП, независимо от региона регистрации․ Это одно из главных удобств новой системы — больше не нужно искать реквизиты своей инспекции․

КБК для единого налогового платежа

При перечислении ЕНП в поле 104 платежного поручения указывается специальный код бюджетной классификации:

КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510

Этот код применяется для уплаты единого налогового платежа организациями и физическими лицами․ Если налогоплательщик вместо ЕНП перечисляет конкретный налог отдельным платежом (в порядке переходного периода), указывается КБК соответствующего налога․

Другие важные поля платежного поручения

• Поле 101 (статус плательщика): при уплате ЕНП указывается статус «01»;
• Поле 105 (ОКТМО): при уплате ЕНП указывается значение «0»;
• Поле 107 (налоговый период): указывается «0»;
• Поля 106–109, 110: заполняются нулевыми значениями;
• Назначение платежа (поле 24): «Единый налоговый платеж»․

Уведомление об исчисленных суммах

Поскольку при ЕНП платеж перечисляется общей суммой, налоговый орган должен знать, как распределить средства․ Для этого по платежам, по которым отчетность предоставляется позже срока уплаты (например, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль), налогоплательщик обязан представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов․

В уведомлении указываются:

1. КБК соответствующего налога или взноса;
2. сумма обязательства;
3. отчетный (налоговый) период;
4. ОКТМО;
5. КПП организации (при необходимости)․

Уведомление подается в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога или взноса․

Единый срок уплаты налогов

Еще одно важное изменение 2023 года — введение единого срока уплаты для большинства налогов и взносов — не позднее 28-го числа соответствующего месяца․ Это упрощает планирование платежей и снижает риск пропуска сроков․

Что будет при ошибке в реквизитах

Неправильное указание реквизитов, в т․ч․ КБК, может привести к следующим последствиям:

• платеж может быть отнесен к невыясненным поступлениям;
• обязанность по уплате налога может считаться неисполненной, что повлечет начисление пеней;
• потребуется подача заявления об уточнении платежа в налоговый орган․

Поэтому перед отправкой платежного поручения рекомендуется тщательно проверить все реквизиты․ Актуальные реквизиты всегда можно уточнить на официальном сайте ФНС России (nalog․gov․ru) в разделе сервисов или в личном кабинете налогоплательщика․

Переход на единый налоговый платеж в 2023 году стал одним из самых значимых изменений в налоговом администрировании за последние годы․ Новая система упростила процесс уплаты налогов: вместо множества платежек с разными реквизитами достаточно одного платежного поручения с едиными реквизитами и специальным КБК․ Главное — своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах и следить за состоянием единого налогового счета через личный кабинет на сайте ФНС России․