С введением единого налогового платежа (ЕНП) с 1 января 2023 года процедура перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов и процентов кардинально упростилась. Налогоплательщикам (организациям и ИП) больше не нужно запоминать десятки различных кодов бюджетной классификации (КБК) для каждого вида платежа. Достаточно правильно заполнить единый набор реквизитов, а распределением средств по конкретным статьям бюджета займется Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании Уведомлений об исчисленных суммах.
В данной статье подробно разобраны актуальные реквизиты для заполнения платежного поручения, особенности указания ОКТМО, правила заполнения Уведомлений, а также типичные ошибки, которых стоит избегать.
Ключевой принцип: Единый налоговый платеж (ЕНП)
С 2023 года все входящие платежи по налогам и взносам идут на единый казначейский счет в Федеральном казначействе. Плательщик перечисляет одну сумму — «единый налоговый платеж», а налоговый орган самостоятельно зачисляет её на счет ЕНП плательщика и списывает в счет уплаты конкретных обязательных платежей на основании:
- Налоговой декларации (расчета) — для итоговых сдач по итогам периода (год, квартал, полугодие).
- Уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей) — для промежуточных платежей (ежемесячно/квартально), когда декларация еще не сдана.
Важно: В платежном поручении при перечислении ЕНП указываются единые реквизиты получателя, одинаковые для всех налогоплательщиков РФ, независимо от региона регистрации или вида деятельности.
Единые реквизиты получателя для заполнения платежного поручения (форма 0401060)
Ниже приведены реквизиты, актуальные для 2024, 2025 и 2026 годов. Они используются для перечисления ЕНП, а также для погашения задолженности по требованию налогового органа (поле 106 «Основание платежа» — «ТР»).
| Поле ПП | Наименование реквизита | Значение (Актуально на 2024–2026 гг.) | Примечание |
|---|---|---|---|
| 101 | Статус составителя | 01 (плательщик — организация/ИП) | Для физлиц — 02 |
| 102 | КБК (Код бюджетной классификации) | 1###10000510 | Единый КБК для ЕНП. Указывается без пробелов. |
| 103 | ОКТМО | 0 (ноль) | Для ЕНП указывается «0». Код конкретной территории не нужен. |
| 104 | Показатель основания платежа | ТП (текущий платеж) / ПД (просроченная задолженность) / ТР (требование) / ЗС (зачет/возврат) | Чаще всего — ТП. |
| 105 | Показатель налогового периода | Код периода (МС, КВ, ПЛ, ГД и т.д.) + ГГГГ | Напр.: МС.01.2025 (январь 2025), ГД.00.2024 (год 2024). Для ЕНП часто ставят ГД.00.ГГГГ. |
| 106 | Показатель номера документа-основания | Номер уведомления / декларации / требования | Если нет номера, 0. |
| 107 | Показатель даты документа-основания | ДД.ММ.ГГГГ | Дата уведомления или декларации. Если нет — 0. |
| 108 | Показатель вида платежа | 0 — в счет налога / сбора / взноса | Для пени/штрафов/процентов используются другие коды (1, 2, 3), но при ЕНП всё равно платится единым платежом (код 0). |
| 60 | Плательщик (ИНН/КПП) | ИНН (10/12 знаков) / КПП (9 знаков или 0) | ИП без сотрудников: КПП = 0. |
| 61 | Наименование плательщика | Полное наименование ООО / ФИО ИП | |
| 13 | Наименование банка получателя | ГУ Банка России по ЦФО // УФК по [Ваш регион] г. [Город] | Напр.: «ГУ Банка России по ЦФО // УФК по Тульской области г. Тула». Уточняйте в сервисе ФНС. |
| 14 | БИК банка получателя | 017003983 | БИК казначейского органа (единый для всех). |
| 15 | Счет получателя (Казначейский счет) | 03100643000000018500 | Единый казначейский счет Федерального казначейства. |
| 109 | ИНН получателя | ### | ИНН Федерального казначейства. |
| 110 | КПП получателя | 010501001 | КПП Федерального казначейства. |
| 111 | Наименование получателя | Федеральное казначейство |
Особенности заполнения критических полей
Поле 104 — КБК (Код бюджетной классификации)
Всегда: 1###10000510.
Ранее (до 2023 г.) для каждого налога был свой КБК (НДФЛ, УСН, НДС, страховые взносы). Сейчас они не используются в платежках. Указание старого КБК (например, 1###11000110 для НДФЛ) приведет к тому, что деньги не зачислятся на ЕНП и «зависнут» в бюджете без привязки к вашим обязательствам.
Поле 105 — ОКТМО
Для ЕНП указывается строго 0 (ноль).
Не нужно указывать код вашего муниципального образования или налогового органа. Распределение по регионам и бюджетам разного уровня происходит автоматически на основании данных Уведомления и регистрации плательщика.
Поле 106 — Основание платежа
- ТП — Текущий платеж (стандартная уплата авансов/налогов по Уведомлению или Декларации).
- ПД — Просроченная задолженность (погашение долга по инициативе плательщика после срока).
- ТР — Требование (погашение по требованию ФНС, акте проверки, решению суда).
- ЗС — Зачет/Возврат (используется при подаче заявления на зачет переплаты).
Поле 107 — Налоговый период
Формат: КодПериода.НомерПериода.Год.
Основные коды: МС (месяц), КВ (квартал), ПЛ (полугодие), ГД (год).
Примеры:
- Ежемесячный аванс по УСН за март 2025: МС.03.2025
- Квартальный аванс по НДС за 1 квартал 2025: КВ.01.2025
- Годовая декларация по УСН за 2024 год: ГД.00.2024
- При уплате ЕНП «на счет» (пополнение единого счета без привязки к конкретному периоду) часто указывают: ГД.00.2025 (текущий год).
Уведомление об исчисленных суммах: реквизиты и сроки
С 2023 года ИП и организации обязаны сдавать Уведомление об исчисленных суммах налогов (авансовых платежах), если срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации (расчета).
Реквизиты в Уведомлении (поля 1–12):
- КБК: Указывается специфический КБК конкретного налога (не единый КБК ЕНП!). Например, для НДФЛ — 1###11000110, для УСН «Доходы» — 1###11000110. Список актуальных КБК для уведомлений публикуется на сайте ФНС (Приказ Минфина).
- ОКТМО: Указывается актуальный код ОКТМО плательщика (8 знаков) или код налогового органа (для некоторых налогов). Не ноль!
- Налоговый период: Аналогично платежке (МС.03.2025, КВ.01.2025 и т.д.).
- Сумма: Исчисленная сумма к уплате.
Срок сдачи Уведомления: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем/кварталом).
Исключение: НДФЛ по зарплате, уведомление сдается не позднее 25 числа текущего месяца (за прошлый месяц), а платеж — не позднее 28 числа.
Изменения 2024–2026 годов: на что обратить внимание
- Отмена старых платежек (статус 02): С платежные поручения со статусом «02» (уточнение) и старыми КБК/ОКТМО конкретных налогов не принимаются банками для перечисления налогов. Только ЕНП (статус 01) с единым КБК 1###10000510.
- ЕНП для ИП на патенте (ПСН): ИП на патенте также перечисляют стоимость патента через ЕНП (КБК 1###10000510, ОКТМО 0). Уведомление о стоимости патента сдавать не нужно, платеж распределяется автоматически на основании данных реестра патентов.
- Страховые взносы «на себя» (фиксированные): ИП платят фиксированные взносы за себя через ЕНП. Уведомление не сдается. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года (или до 31 января след. года для взносов за прошедший год). В платежке: Основание — ТП, Период — ГД.00.ГГГГ.
- Новые КБК в Уведомлениях (с 2025/2026 гг.): Минфин ежегодно обновляет Приказ о КБК. Обязательно сверяйте КБК для заполнения Уведомлений (поле 5) с актуальным Приказом Минфина на год подачи. В платежке КБК всегда остается 1###10000510.
- Электронное взаимодействие: Рекомендуеться формировать платежки через сервис «Оплата налогов и сборов» на сайте ФНС (service.nalog.ru) или через личный кабинет налогоплательщика, реквизиты подставляются автоматически.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Последствие | Как исправить / избежать |
|---|---|---|
| Указание старого КБК конкретного налога в платежке (поле 104) | Средства не зачислятся на ЕНП. Возникнет «висячий» платеж, возникнут пени. | Всегда используйте 1###10000510. Проверяйте перед отправкой. |
| Указание реального ОКТМО вместо «0» (поле 105) | Платеж может не пройти автоматическую идентификацию, потребуется уточнение. | Для ЕНП в поле 105 всегда 0. |
| Несдача Уведомления в срок (до 25 числа) | ФНС не будет знать, на что списать деньги с ЕНС. Возникнет задолженность и пени. | Сдавайте Уведомление заранее. Используйте сервис ФНС или 1С для автоматической генерации. |
| Ошибка в ИНН/КПП плательщика (поля 60/61) | Деньги зачислятся на чужой ЕНС или не идентифицируются. | Проверяйте данные по выписке ЕГРЮЛ/ЕГРИП перед первой оплатой в году. |
| Неправильный код периода (поле 107) | Списание с ЕНС может не совпасть с Уведомлением. | Соблюдайте формат: МС.01.2025, КВ.01.2025, ГД.00.2024. |
| Попытка оплатить конкретный налог отдельной платежкой с его старым КБК | Банк не пропустит платежку (ошибка формата/реквизитов) или деньги уйдут не туда. | Помните: все налоги и взносы — только через ЕНП. |
Где проверить реквизиты прямо сейчас (Официальные источники)
Не полагайтесь только на статьи в интернете или старые шаблоны в 1С. Официальные актуальные реквизиты Федерального казначейства и Банка России всегда доступны здесь:
- Сайт ФНС России: nalog.gov.ru → Раздел «Налоги и сборы» → «Порядок перечисления платежей» / «Единый налоговый платеж».
- Сервис «Оплата налогов и сборов»: service.nalog.ru/epn/, введите ИНН, сервис сам подставит все реквизиты получателя.
- Сайт Казначейства (roskazna.gov.ru): Раздел «Реквизиты для перечисления платежей в бюджетную систему РФ».
- Приказы Минфина России: Об утверждении КБК (для заполнения Уведомлений) и администрации КБК.
Резюме: Алгоритм правильной оплаты
- Рассчитайте сумму налога/взноса/аванса.
- Если срок оплаты раньше сдачи декларации — сдайте Уведомление до 25 числа (через ЛК ФНС, ЭДО, 1С). В Уведомлении укажите специфический КБК налога и ваш ОКТМО.
- Сформируйте Платежное поручение на ЕНП:
- КБК: 1###10000510
- ОКТМО: 0
- БИК: 017003983
- Счет: 03100643000000018500
- Получатель: Федеральное казначейство (ИНН ###, КПП 010501001)
- Основание: ТП, Период: ГД.00.ГГГГ (или конкретный МС/КВ).
- Отправьте платежку через банк-клиент не позднее установленного срока.
- Проверьте зачисление на ЕНС в ЛК ФНС через 1–3 рабочих дня.
Соблюдение единых реквизитов ЕНП и своевременная сдача Уведомлений, залог отсутствия задолженностей, пени и проблем с расчетным счетом. Автоматизируйте процесс через сервисы ФНС или интегрированные решения бухгалтерии (1С, МойСклад, Контур и др.), чтобы исключить человеческий фактор.