Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по итогам года на основании декларации по форме 3-НДФЛ — обязательная процедура для налогоплательщиков, получивших доходы, не облагаемые налоговым агентом (продажа имущества, получение доходов от сдачи в аренду, выигрыши, фриланс и др․)․ С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура заполнения платежного поручения существенно упростилась, однако ошибки в реквизитах все еще могут привести к зачислению средств не на то обязательство или к начислению пени․

В этой статье подробно разбираем актуальные реквизиты на 2024, 2025 и 2026 годы, объясняем, где взять точные данные для вашей инспекции, и как избежать типичных ошибок․

Общие принципы уплаты НДФЛ по 3-НДФЛ в 2024–2026 гг․

С 2023 года физические лица переплачивают налоги через Единый налоговый платеж (ЕНП)․ Это означает, что вам не нужно знать расчетный счет конкретной инспекции ФНС, БИК банка или номер казенного счета․ Все платежи идут в единую кассу Федерального казначейства, а дальше ФНС сама распределяет средства по вашим обязательствам․

• Срок уплаты: не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (для декларации за 2024 год — до , за 2025 год — до и т․д․)․
• Срок сдачи декларации: не позднее 30 апреля (для 2024 года — до )․
• Форма платежа: Поручение о переводе средств (для ИП — через банк-клиент, для физлиц — через личный кабинет ФНС, Госуслуги, приложение банка или в отделении банка)․

Важно: Если вы сдаете декларацию 3-НДФЛ для получения вычета (социального, имущественного, инвестиционного), уплачивать налог не нужно, наоборот, вы ждете возврата из бюджета․ Реквизиты ниже актуальны только при доначислении налога к уплате (стр․ 180 раздела 2 декларации > 0)․

Основные реквизиты платежного поручения (ЕНП)

При формировании платежки (в банке или ЛК ФНС) заполняются следующие ключевые поля․ Большинство из них заполняются автоматически при выборе услуги «Уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ», но проверка вручную обязательна․

Ключевые коды и идентификаторы

Реквизиты получателя (заполняются банком/системой автоматически при выборе ЕНП):

• Получатель: Федеральное казначейство (г․ Москва)․
• ИНН получателя: ###․
• КПП получателя: 771001001․
• Банк получателя: ФКУ «Центральное управление Федерального казначейства по г․ Москве» (или ГУ ФК по вашему региону — система подставит верный)․
• БИК: 044525000 (ЦБ РФ, Москва)․
• Счет получателя (Казенный счет): 03100643000000018500 (Единый счет ФК для ЕНП)․

Детальный разбор критических реквизитов

КБК (Код 104) — 1###11000110

Это самый важный код, определяющий вид платежа․ Расшифровка:

• 182 — НДФЛ․
• 101 — НДФЛ с доходов физлиц (общий)․
• 02010011000110, уточнение: доходы, облагаемые по общему основанию (не удержанные налоговым агентом), уплачиваемые по декларации․

Не путайте с:

• КБК 1###11000130 — штрафы по НДФЛ․
• КБК 1###11000120 — пени по НДФЛ․
• КБК для ИП на УСН/ПСН — совершенно другие (начинаются на 182105․․․ или 182106․․․)․

ОКТМО (Код 105) — Как узнать свой код?

ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) указывается по месту жительства (регистрации) налогоплательщика на дату окончания налогового периода (31 декабря отчетного года)․

Способы узнать ОКТМО:

1. Сервис ФНС «Узнать ОКТМО по адресу»: service;nalog;ru/addrfind․do — введите адрес регистрации, система выдаст код․
2. Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ): В профиле указан ваш ОКТМО․
3. Сайт налоговой инспекции: Раздел «Контакты и реквизиты» -> «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции»․
4. Справка из паспортного стола / МФЦ․

Формат: 8 знаков (для муниципального образования) или 11 знаков (для внутригородских районов/поселений)․ В платежке пишите то, что выдаст сервис ФНС (обычно 8 знаков достаточно, но 11 тоже верно)․

Реквизиты 106–110 — Почему везде нули и «ТП»?

Раньше (до 2023 г․) физлица платили по реквизитам конкретной инспекции, указывали «АП» (авансовый платеж), номер и дату уведомления․ С переходом на ЕНП:

• 106 Основание платежа = ТП (Текущий платеж)․ Это универсальный код для любого перечисления на ЕНС․
• 107 Налоговый период = ГД․00․ГОД (Год)․
• 108 Номер документа = 0․
• 109 Дата документа = 0․
• 110 Вид платежа = 0․

Это стандарт для всех физлиц․ Банки и ЛК ФНС проставляют это автоматически․

Где взять официальные реквизиты своей инспекции (для справки)

Хотя для ЕНП реквизиты инспекции (БИК, счет казначейства) не нужны, официальный адрес и телефон инспекции могут пригодиться для справок или личного визита․ Официальный источник — сайт ФНС России:

1. Заходите на www․nalog․gov․ru;
2. В меню выбираете «Контакты» -> «Адреса и реквизиты налоговых органов»․
3. Выбираете свой регион/субъект РФ;
4. Находите свою инспекцию (обычно по номеру или району)․
5. Открываете карточку: там указаны юридический адрес, телефоны, режим работы, а также реквизиты для внесения платежей в бюджет (устаревшие, но официальные) и ОКТМО․

Также удобен сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС (nalog․gov․ru -> Уплата налогов)․ Он позволяет:

• Проверить задолженность по ИНН․
• Сформировать квитанцию/платежку с верными реквизитами (КБК, ОКТМО подставятся сами)․
• Оплатить онлайн (без комиссии через СБП или карту)․

Пошаговая инструкция: Как оплатить налог по 3-НДФЛ онлайн (самый надежный способ)

Чтобы не ошибиться в ручном заполнении реквизитов, используйте официальные сервисы:

Вариант А: Личный кабинет ФНС ФЛ (lkfl․nalog․ru / lkfl2․nalog․ru)

1. Авторизуйтесь (Госуслуги, ЕСИА, сертификат)․
2. Раздел «Налоги» -> «НДФЛ» -> «Декларация 3-НДФЛ»․
3. Если декларация уже сдана и обработана — система покажет сумму к уплате․
4. Нажмите «Оплатить»․
5. Выберите способ (СБП — 0% комиссии, карта, счет телефона)․
6. Сохраните чек (PDF) — он является подтверждением платежа․

Вариант Б: Сервис «Уплата налогов» на сайте ФНС (без входа в ЛК)

1. Перейдите по ссылке: https://www․nalog․gov․ru/rn77/related_activities/tax_payment/ (или найдите «Уплата налогов» на главной nalog․gov․ru)․
2. Введите ИНН (и ФИО при необходимости)․
3. Система найдет ваши обязательства․ Выберите «НДФЛ по декларации 3-НДФЛ» за нужный год․
4. Оплатите․ Квитанция придет на почту/телефон․

Вариант В: Через приложение вашего банка / СБП

• Раздел «Платежи» -> «Налоги» -> «НДФЛ» -> «По декларации 3-НДФЛ»․
• Введите ИНН․ Банк сам подтянет ОКТМО и КБК из реестра ФНС․
• Оплатите․ Комиссия по СБП обычно 0%․

Типичные ошибки и как их избежать

Что делать, если ошиблись в реквизитах?

Если платеж уже ушел с неверными данными (неверный ОКТМО, КБК, год):

1. Не паникуйте․ Деньги на Едином налоговом счете (ЕНС) не пропадают — они числятся как «неидентифицированные» или зачислены на не то обязательство․
2. Подайте заявление на уточнение платежа (зачет/перезачет)․ Сделать это можно:
   • В Личном кабинете ФНС ФЛ (раздел «Жизненные ситуации» -> «Уточнение платежа» / «Заявление на зачет»)․
   • Через сервис «Написать в ФНС» на сайте nalog․ru․
   • Лично в инспекции (с квитанцией и паспортом)․
3. В заявлении укажите: ИНН, ФИО, сумму, дату платежа, какие реквизиты были указаны ошибочно и какие должны быть верными․
4. ФНС рассматривает заявление в течение 5–10 рабочих дней и перераспределяет средства․

Актуальность на 2025 и 2026 годы

На момент публикации (февраль 2026 г․) механика ЕНП и реквизиты (КБК 1###11000110, формат периода ГД․00․ГОД, код основания ТП) остаются неизменными по сравнению с 2023–2024 гг․ Значительных изменений в порядке заполнения платежек для физлиц в Налоговом кодексе на 2025–2026 гг․ не предусмотрено․

Единственное, что меняется ежегодно:

• Налоговый период (реквизит 107): ГД․00․2024, ГД․00․2025, ГД․00․2026․
• ОКТМО: Могут меняться коды при объединении/разделении муниципалитетов․ Проверяйте перед каждой оплатой․
• Сроки: Декларация, 30 апреля (в 2025 г․ — , в 2026 г․ — ), Оплата, 15 июля (в 2025 г․ — , в 2026 г․, )․ Если дата выпадает на выходной — срок сдвигается на ближайший рабочий день․

Уплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ в 2024–2026 годах максимально упрощена благодаря Единому налоговому платежу․ Главная задача налогоплательщика — правильно указать ИНН, КБК 1###11000110, актуальный ОКТМО по месту жительства и Налоговый период (ГД․00․ГОД)․ Остальные реквизиты (106, 108, 109, 110) имеют фиксированные значения («ТП», «0», «0», «0»)․

Рекомендация: Используйте Личный кабинет ФНС ФЛ или сервис «Уплата налогов» на nalog․gov․ru․ Это исключает человеческий фактор при заполнении реквизитов, гарантирует мгновенное зачисление на ЕНС и формирует официальный чек для ваших записей․ Сдавайте декларацию вовремя (до 30 апреля), а налог оплачивайте до 15 июля — так вы избежите штрафов (п․ 1 ст․ 119 НК РФ за несдачу декл․) и пени (ст․ 75 НК РФ за просрочку платежа)․

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (НК РФ), приказов ФНС России (в т․ч․ Приказ от № ЕД-7-8/[@] «Об утверждении форматов․․․» и последующих изменений) и информации с официального сайта ФНС России (nalog․gov․ru)․ Данные актуальны на февраль 2026 года․