Многие бухгалтеры и предприниматели, сталкиваясь с аббревиатурой РСВ-1, задаются вопросом: какой это налог? На самом деле РСВ — это не налог, а отчётная форма. Разберёмся подробно, что скрывается за этой аббревиатурой, кто и когда должен сдавать этот расчёт.
Что такое РСВ
РСВ — это расчёт по страховым взносам. Простыми словами, это отчёт, с помощью которого работодатели и заказчики по гражданско-правовым договорам отчитываются перед налоговой службой о начисленных и уплаченных страховых взносах за своих работников.
Страховые взносы, отражаемые в расчёте, включают:
- взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Важно: взносы на травматизм (несчастные случаи на производстве) в РСВ не включаются — по ним сдаётся отдельная отчётность в Социальный фонд России.
Чем РСВ-1 отличается от современного РСВ
Форма РСВ-1 существовала до 2017 года и сдавалась в Пенсионный фонд РФ. С 2017 года администрирование страховых взносов перешло к Федеральной налоговой службе, и форма РСВ-1 была заменена на новый расчёт по страховым взносам (РСВ), утверждённый приказом ФНС. Однако по привычке многие продолжают называть этот отчёт «РСВ-1».
Кто обязан сдавать расчёт
Сдавать РСВ должны все страхователи, которые производят выплаты физическим лицам:
- организации (ООО, АО и другие);
- индивидуальные предприниматели с наёмными работниками;
- лица, заключающие гражданско-правовые договоры с физлицами;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Даже если в отчётном периоде выплат не было, но организация имеет директора (единственного учредителя), нулевой расчёт, как правило, всё равно необходимо представить.
Сроки сдачи РСВ
Расчёт сдаётся ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за год, до 25 января следующего года.
Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, расчёт сдаётся только в электронном виде.
Особенности заполнения: пример с МРОТ
На практике встречаются ситуации, когда возникают расхождения в данных. Например, за первый квартал директору — единственному учредителю ООО — начислили зарплату меньше МРОТ, однако страховые взносы исчислили по правилам Налогового кодекса с МРОТ. Такое расхождение между базой по взносам и начисленной зарплатой может вызвать вопросы у налоговой инспекции, поэтому важно корректно отражать все суммы в разделах расчёта и быть готовым дать пояснения.
Ответственность за несдачу
За несвоевременную сдачу РСВ предусмотрен штраф — 5% от суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей). Кроме того, при определённых условиях налоговая может заблокировать расчётный счёт.
РСВ — это не налог, а отчёт по страховым взносам, который сдают все работодатели в налоговую инспекцию ежеквартально. Правильное и своевременное заполнение расчёта помогает избежать штрафов и лишних вопросов со стороны контролирующих органов.