Налоги, неизбежная часть финансовой жизни каждого гражданина. Однако далеко не все понимают, с каких именно доходов государство взимает налог, а какие поступления остаются «неприкосновенными». В этой статье подробно разберём, с каких денег берут налог в России, какие ставки действуют и что изменилось в последние годы.
Что такое налогооблагаемый доход
Налогооблагаемый доход, это любая экономическая выгода, которую получает человек в денежной или натуральной форме. Основной налог для физических лиц — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Рассмотрим основные категории доходов, с которых его нужно платить.
Основные виды доходов, облагаемых налогом
Заработная плата и доходы от работы
Это самый распространённый вид налогооблагаемого дохода. Налог удерживает работодатель (налоговый агент) автоматически при выплате зарплаты. Сюда входят:
- оклад и премии;
- отпускные и больничные;
- командировочные сверх установленных лимитов;
- материальная помощь свыше 4 000 рублей в год.
Доходы от продажи имущества
При продаже недвижимости, автомобилей и другого имущества налог взимается, если вы владели им меньше минимального срока:
- недвижимость, 5 лет (в отдельных случаях 3 года);
- автомобили и прочее имущество — 3 года.
Если срок владения меньше, налог платится с суммы продажи за вычетом имущественного вычета (1 млн руб. для недвижимости, 250 тыс. руб. для автомобилей) или документально подтверждённых расходов на покупку.
Проценты по банковским вкладам
Налог берётся не с самого вклада, а только с процентного дохода, превышающего необлагаемый лимит. Лимит рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальную ключевую ставку ЦБ за год. Всё, что выше этой суммы, облагается НДФЛ. В 2026 году вкладчики уплачивают налог на доходы, полученные по вкладам и накопительным счетам за 2025 год.
Инвестиционные доходы
- дивиденды по акциям;
- прибыль от продажи ценных бумаг;
- купонный доход по облигациям;
- доходы от операций с валютой и цифровыми активами.
Доходы от сдачи имущества в аренду
Если вы сдаёте квартиру, гараж или автомобиль, полученная арендная плата облагается НДФЛ. Альтернатива — оформить статус самозанятого и платить налог на профессиональный доход по сниженной ставке (4–6%).
Выигрыши и призы
Выигрыши в лотереи, конкурсы и рекламные акции облагаются налогом. Призы стоимостью до 4 000 рублей в год не облагаются, свыше — налог взимается по повышенной ставке (до 35% для рекламных акций).
Доходы от самозанятости и подработки
Репетиторство, фриланс, продажа handmade-товаров — всё это доходы, с которых нужно платить налог. Удобнее всего оформить самозанятость.
Спорные и новые случаи налогообложения
Кешбэк по банковским картам
Обычный кешбэк в рамках стандартных программ лояльности банка не облагается НДФЛ. Однако были случаи, когда налоговая включала вознаграждения от банка в общий доход и суммировала их с инвестиционными доходами, что приводило к начислению повышенного НДФЛ. Если вы получили такое уведомление, стоит обратиться в ФНС за разъяснениями или оспорить начисление.
Пассивный доход от продажи жилья
Минфин рассматривает возможность включения пассивных доходов от продажи жилья в общую базу НДФЛ. Это может привести к росту налога для продавцов дорогой недвижимости с прибылью более 5 млн рублей, при этом имущественный вычет не позволит снизить ставку. Для владельцев недорогого жилья существенных изменений не ожидается.
С каких денег налог НЕ берут
- государственные пособия (по безработице, по беременности и родам);
- пенсии и социальные выплаты;
- алименты;
- наследство и подарки от близких родственников;
- гранты и стипендии;
- компенсации за вред здоровью;
- материнский капитал;
- возврат налога через вычеты.
Действующие ставки НДФЛ
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения:
- 13% — доход до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — свыше 50 млн руб.
Сроки уплаты и подачи декларации
Если налог не удерживается автоматически (например, при продаже имущества или получении дохода от аренды), необходимо:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода;
- уплатить налог до 15 июля.
Налог на проценты по вкладам рассчитывает ФНС самостоятельно и присылает уведомление — его нужно оплатить до 1 декабря.
Налог берут практически со всех видов доходов: зарплаты, прибыли от продажи имущества, процентов по вкладам, инвестиций, аренды и выигрышей. При этом социальные выплаты, алименты, наследство и подарки от близких родственников налогом не облагаются. Чтобы избежать штрафов и пеней, важно вовремя подавать декларации и следить за уведомлениями от ФНС, особенно с учётом новых правил, касающихся вкладов, кешбэка и продажи недвижимости.