Обязанность отчитываться о своих доходах и имуществе возложена на разные категории граждан: государственных служащих, депутатов, руководителей госкорпораций, а также обычных физических лиц, продавших недвижимость или получивших иные облагаемые доходы. Нарушение сроков подачи декларации или полный отказ от ее представления влечет административную и налоговую ответственность. Разберемся, какие штрафы предусмотрены законодательством и как их избежать.
Кто обязан подавать отчет об имуществе
Существует несколько категорий лиц, обязанных декларировать имущество:
- Государственные и муниципальные служащие — подают ежегодные сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (в т.ч. на супруга и несовершеннолетних детей);
- Депутаты, члены Совета Федерации, судьи, сотрудники правоохранительных органов;
- Руководители и члены коллегиальных органов госкорпораций, Центрального банка, государственных фондов;
- Физические лица, получившие доходы, подлежащие декларированию по форме 3-НДФЛ (продажа недвижимости, дарение, выигрыши, доходы от сдачи имущества в аренду и т.д.).
Штрафы для госслужащих за непредставление сведений
Для государственных служащих неподача сведений о доходах и имуществе является серьезным нарушением. Возможные последствия:
- Утрата доверия и увольнение — непредставление сведений либо представление заведомо недостоверных или неполных сведений является основанием для увольнения в связи с утратой доверия (ст. 59.2 ФЗ «О государственной гражданской службе»);
- Дисциплинарная ответственность — замечание, выговор, предупреждение о неполном должностном соответствии;
- Административная ответственность — по ст. 19.8.1 КоАП РФ за несоблюдение требований к сведениям о доходах предусмотрен штраф для должностных лиц.
Кроме того, Минэкономики предлагало ввести новые штрафы для госслужащих и других физических лиц за непредоставление декларации о доходах, что свидетельствует о тенденции к ужесточению контроля в этой сфере.
Штрафы для физических лиц за несданную декларацию 3-НДФЛ
Если гражданин продал недвижимость, которой владел менее минимального срока владения, или получил иной доход, подлежащий декларированию, он обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Размеры санкций - Штраф за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ) — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей;
- Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ) — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%;
- Пени — начисляются за каждый день просрочки уплаты налога.
Отмена штрафов за нулевые декларации
Важное нововведение: Госдума приняла закон об отмене штрафов за непредставление нулевых налоговых деклараций. Совет Федерации одобрил документ, и норма об освобождении от штрафа за непредставление нулевых деклараций, а также за непредставление декларации по НДФЛ по доходам от продажи и дарения недвижимости (при отсутствии налога к уплате), вступила в силу со дня официального опубликования.
Это означает, что если налог к уплате отсутствует (например, доход полностью покрыт имущественным вычетом), минимальный штраф в 1 000 рублей за несданную декларацию применяться не будет.
Как избежать штрафа - Следите за сроками: 3-НДФЛ — до 30 апреля, уплата налога — до 15 июля; сведения госслужащих, до 30 апреля;
- Подавайте декларацию даже при нулевом налоге, это избавит от споров с ФНС;
- Используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС для оперативной подачи документов;
- При обнаружении ошибки подайте уточненную декларацию до вынесения решения налоговым органом — это освобождает от ответственности;
- Госслужащим — внимательно проверяйте полноту сведений о супруге и детях, так как неполные сведения приравниваются к недостоверным.
Штраф за несданный отчет об имуществе зависит от статуса лица: для госслужащих главным риском является увольнение в связи с утратой доверия, для обычных граждан — штраф от 1 000 рублей и до 30% от суммы налога. При этом законодательство смягчается в отношении нулевых деклараций, что снижает нагрузку на добросовестных налогоплательщиков. Главное правило, соблюдать сроки и полноту представляемых сведений.