Страховые взносы — это обязательные платежи‚ которые организации и индивидуальные предприниматели перечисляют во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд России (ПФР)‚ Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)․ Эти средства направляются на пенсионное обеспечение граждан‚ оплату больничных листов‚ пособий и медицинское страхование․ За нарушения в сфере уплаты взносов законодательство предусматривает штрафные санкции․ Рассмотрим‚ какие штрафы действовали в 2016 году․
Кто контролировал уплату взносов в 2016 году
В 2016 году администрированием страховых взносов занимались внебюджетные фонды — ПФР и ФСС (передача функций Федеральной налоговой службе произошла только с 1 января 2017 года)․ Именно фонды проводили проверки‚ начисляли пени и штрафы‚ а также взыскивали недоимку․
Основные виды нарушений и штрафы
Неуплата или неполная уплата страховых взносов
Согласно статье 47 Федерального закона № 212-ФЗ от ‚ если плательщик занизил базу для начисления взносов‚ неправильно рассчитал их или совершил иные неправомерные действия‚ ему грозил штраф:
- 20% от неуплаченной суммы, при неумышленном нарушении;
- 40% от неуплаченной суммы — если нарушение совершено умышленно․
Непредставление расчёта по взносам
За несдачу расчёта РСВ-1 в ПФР или 4-ФСС в Фонд социального страхования в установленный срок предусматривался штраф в размере 5% от суммы взносов‚ начисленной за последние три месяца отчётного периода‚ за каждый месяц просрочки․ При этом:
- максимальный размер штрафа — 30% от указанной суммы;
- минимальный штраф — 1000 рублей․
Нарушение порядка представления расчёта в электронном виде
Если организация‚ обязанная отчитываться в электронной форме (при численности сотрудников свыше 25 человек)‚ сдала расчёт на бумаге‚ штраф составлял 200 рублей․
Непредставление документов при проверке
За отказ предоставить документы‚ необходимые для контроля‚ или их представление с недостоверными сведениями штраф составлял 50 рублей за каждый непредставленный документ․
Нарушение срока регистрации в фондах
Несвоевременная постановка на учёт в ПФР или ФСС влекла штраф 5000 рублей‚ а при просрочке более 90 дней — 10 000 рублей․
Нарушения в сфере персонифицированного учёта
За несдачу сведений персонифицированного учёта (например‚ формы СЗВ-М‚ введённой в 2016 году) предусматривался штраф 500 рублей за каждого застрахованного лица․
Пени за просрочку уплаты
Помимо штрафов‚ за каждый день просрочки уплаты взносов начислялись пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы․ Пени начислялись независимо от привлечения к штрафной ответственности․
Ответственность должностных лиц
Кроме санкций для организаций‚ должностные лица (руководитель‚ главный бухгалтер) могли быть привлечены к административной ответственности по КоАП РФ‚ например за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учёта․
Как избежать штрафов
- Своевременно рассчитывайте и уплачивайте страховые взносы (срок, до 15-го числа месяца‚ следующего за расчётным)․
- Сдавайте отчётность в установленные сроки и в надлежащей форме․
- Проверяйте правильность определения базы для начисления взносов․
- Храните и своевременно предоставляйте документы по запросу фондов․
- При обнаружении ошибки самостоятельно подайте уточнённый расчёт и доплатите недоимку с пенями — это освобождает от штрафа․
В 2016 году контроль за уплатой страховых взносов был достаточно строгим‚ а размеры штрафов — существенными‚ особенно при умышленной неуплате (до 40% от суммы недоимки)․ Своевременная уплата взносов‚ корректное ведение учёта и соблюдение сроков сдачи отчётности позволяли плательщикам избежать финансовых санкций и лишних проверок со стороны фондов․