Учебник «Налоги и налогообложение» авторов Елены Юрьевны Сидоровой и Дианы Юрьевны Бобошко — одно из востребованных учебных изданий по налоговой дисциплине, выпускаемое издательством ИНФРА-М. Книга предназначена для студентов среднего профессионального образования (СПО) и бакалавриата, изучающих основы налоговой системы Российской Федерации.

Общие сведения об издании

Учебник неоднократно переиздавался и дополнялся в соответствии с изменениями налогового законодательства:

• издание 2021 года — 235 с., серия «Среднее профессиональное образование»;
• издание 2023 года — 235 с., серия «Бакалавриат», ISBN 978-5-16-013779-…;
• издание 2024 года — 235 с., Москва: ИНФРА-М;
• 2-е издание, исправленное и дополненное, 2025 год — 228 с.;
• практикум к учебнику — ISBN 978-5-16-019464-6.

Кроме печатной версии, учебник доступен в электронно-библиотечных системах, таких как Znanium и IPR СМАРТ, что делает его удобным для дистанционного обучения.

Структура и содержание учебника

Учебник содержит теоретический и практический материал, охватывающий два ключевых раздела:

Общие положения функционирования налоговой системы в Российской Федерации

В этом разделе рассматриваются:

• понятие, сущность и функции налогов;
• элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;
• условия возникновения обязанности по уплате налога;
• принципы построения налоговой системы РФ;
• виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные;
• налоговые органы и налоговый контроль.

Налоговое регулирование и конкретные виды налогов

Второй раздел посвящён практическим аспектам исчисления и уплаты основных налогов:

• НДФЛ — плательщики и объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы, налоговые вычеты;
• НДС — порядок оформления счетов-фактур, ведения книги покупок, книги продаж и журналов учёта;
• налог на прибыль организаций — определение доходов и расходов, ставки, отчётность;
• имущественные налоги — налог на имущество организаций и физических лиц, транспортный и земельный налоги;
• специальные налоговые режимы, УСН, патентная система, налог на профессиональный доход и другие.

Практикум как дополнение к учебнику

Авторы также выпустили практикум «Налоги и налогообложение», который включает:

1. тестовые задания для проверки теоретических знаний;
2. практические задачи с жизненными ситуациями (например, расчёт НДФЛ для работника с детьми с учётом стандартных вычетов);
3. вопросы для самоконтроля по каждой теме;
4. задания для подготовки к зачётам и экзаменам.

Пример типовой задачи из практикума: работник с двумя детьми (16 и 25 лет) получает заработную плату 45 000 руб., требуется рассчитать сумму НДФЛ с учётом стандартных налоговых вычетов на детей.

Для кого предназначен учебник

Издание рекомендовано:

• студентам колледжей и техникумов по специальностям экономического профиля («Экономика и бухгалтерский учёт», «Финансы», «Банковское дело»);
• студентам бакалавриата вузов, изучающим дисциплину «Налоги и налогообложение»;
• преподавателям как методическая основа курса;
• начинающим бухгалтерам и специалистам, желающим систематизировать знания в области налогообложения.

Преимущества учебника

• Актуальность — регулярные переиздания отражают изменения Налогового кодекса РФ;
• Практическая направленность — теория подкреплена примерами расчётов и задачами;
• Соответствие ФГОС — структура учебника выстроена в соответствии с требованиями образовательных стандартов;
• Доступность — наличие как печатных, так и электронных версий в ведущих ЭБС.

Учебник Сидоровой Е.Ю. и Бобошко Д.Ю. «Налоги и налогообложение» — это полноценное учебное издание, сочетающее теоретические основы налоговой системы России с практическими навыками расчёта налогов. Вместе с практикумом он формирует комплексный учебно-методический комплект, позволяющий студентам успешно освоить дисциплину и подготовиться к профессиональной деятельности в сфере экономики, финансов и бухгалтерского учёта.