Многие сотрудники видят в расчётном листке только удержанный НДФЛ и считают‚ что это единственный налог с их зарплаты. На самом деле реальная стоимость работника для компании значительно выше: помимо подоходного налога работодатель платит страховые взносы из собственных средств. Разберёмся‚ сколько именно и куда уходит.
НДФЛ, налог‚ который удерживается из зарплаты
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) формально платит сам работник‚ но работодатель выступает налоговым агентом: он рассчитывает‚ удерживает и перечисляет налог в бюджет.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — при доходе до 2‚4 млн рублей в год;
- 15% — от 2‚4 до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — свыше 50 млн рублей в год.
Для большинства работников ставка остаётся привычной — 13%. Важный момент: с 2024 года НДФЛ нужно перечислять два раза в месяц — с аванса и с окончательного расчёта.
Страховые взносы, платит работодатель «сверх» зарплаты
Это главная статья расходов‚ о которой работники часто не догадываются. Взносы не удерживаются из зарплаты — работодатель платит их из своих денег сверх начисленного оклада.
Единый тариф страховых взносов
С 2023 года взносы на пенсионное‚ медицинское и социальное страхование объединены в единый тариф:
- 30% — с выплат в пределах единой предельной базы;
- 15‚1%, с выплат сверх предельной базы.
Предельная база ежегодно индексируется: в 2024 году она составляла 2‚225 млн рублей‚ в 2025 году выросла до 2‚377 млн рублей‚ в 2026 году продолжает расти.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Компании из реестра МСП платят взносы по пониженной ставке 15% с части зарплаты‚ превышающей МРОТ. С выплат в пределах МРОТ применяется стандартный тариф 30%. Это существенная экономия для малого бизнеса.
Взносы на травматизм
Отдельно уплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, от 0‚2% до 8‚5% в зависимости от класса профессионального риска. Для офисных работников это обычно минимальные 0‚2%. Эти взносы платятся в Социальный фонд до 15-го числа следующего месяца‚ а основные взносы по единому тарифу — в налоговую до 28-го числа.
Пример расчёта: сколько стоит работник с окладом 60 000 рублей
Допустим‚ оклад сотрудника — 60 000 рублей в месяц:
- НДФЛ (13%): 7 800 рублей, удерживается из зарплаты‚ на руки работник получает 52 200 рублей;
- Страховые взносы (30%): 18 000 рублей, платит работодатель сверх оклада;
- Взносы на травматизм (0‚2%): 120 рублей.
Особые случаи Иностранные работники
Страховые взносы за иностранцев — временно пребывающих‚ временно и постоянно проживающих, начисляются так же‚ как за россиян. Если же сотрудник-иностранец работает за рубежом и получает доход от источников за пределами России‚ удерживать НДФЛ не нужно (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
ИТ-компании
Аккредитованные ИТ-организации пользуются пониженным тарифом взносов, 7‚6%‚ что делает найм сотрудников для них заметно дешевле.
Сроки уплаты - НДФЛ, дважды в месяц: до 28-го числа (за период с 1 по 22 число) и до 5-го числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число);
- Страховые взносы по единому тарифу — до 28-го числа следующего месяца через единый налоговый платёж;
- Взносы на травматизм — до 15-го числа следующего месяца.
Реальная нагрузка на фонд оплаты труда составляет примерно 43–50% от суммы‚ которую работник получает на руки: 13% НДФЛ удерживается из зарплаты‚ а около 30% страховых взносов работодатель платит из собственных средств. Для работника с высокой зарплатой нагрузка снижается после превышения предельной базы‚ а для малого бизнеса действуют льготные тарифы. Понимание этой структуры помогает и работникам оценивать свою реальную стоимость‚ и работодателям грамотно планировать бюджет на персонал.