Репетиторство — одна из самых популярных сфер для регистрации в режиме НПД (налог на профессиональный доход), или «самозанятости». Этот режим привлекает низкими ставками, отсутствием отчетности и простой регистрацией через приложение. В этой статье подробно разберем, сколько платит налог самозанятый репетитор в 2026 году, как работают налоговые вычеты, сроки оплаты и нюансы работы с разными категориями клиентов.
Основные ставки НПД для репетиторов
Согласно действующему законодательству РФ (ФЗ-422), ставка налога зависит исключительно от статуса плательщика (кто оплачивает услуги):
- 4% — если доход получен от физических лиц (ученики, их родители, бабушки/дедушки, оплачивающие обучение из своих карманов).
- 6% — если доход получен от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ИП) (школы, центры доп. образования, платформы-агрегаторы, действующие от имени юрлица/ИП).
Важно: Ставка не зависит от суммы дохода, региона проживания (для РФ) или возраста репетитора (за исключением отдельных региональных льгот, базовая ставка федеральная). Упоминания ставки 10% или фиксированных платежей (как в Минске) относятся к законодательству Республики Беларусь или устаревшим данным — для самозанятых РФ актуальны именно 4% и 6%.
Налоговый бонус (вычет 10 000 ₽): как платить еще меньше
Главная «фишка» режима НПД — стартовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он предоставляется один раз при регистрации и позволяет снизить эффективную ставку на начало деятельности:
- При работе с физлицами (ставка 4%): вычет покрывает налог на доход 250 000 ₽. Эффективная ставка до исчерпания вычета — 1% (4% ⎯ 3% компенсации).
- При работе с юрлицами/ИП (ставка 6%): вычет покрывает налог на доход 166 666 ₽. Эффективная ставка до исчерпания вычета, 4% (6% ― 2% компенсации).
Как это работает: Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог с учетом остатка вычета. Вы платите уменьшенную сумму, пока вычет не закончится. После этого налог удерживается по базовым ставкам 4% или 6%. Вычет не сгорает во времени — его можно использовать годами, пока не израсходуется полностью.
Процесс расчета и оплаты налога
Автоматический расчет в приложении «Мой налог»
Вам не нужно считать вручную. Алгоритм прост:
- Вы получаете оплату от клиента.
- В приложении «Мой налог» (или личном кабинете на сайте ФНС) нажимаете «Получить чек».
- Указываете сумму, выбираете тип покупателя (Физлицо / Юрлицо/ИП).
- Система мгновенно формирует чек покупателю и считает ваш налог.
Сроки оплаты
- Период налогообложения: календарный месяц.
- Срок оплаты: не позднее 28-го числа следующего месяца (например, налог за январь платим до 28 февраля).
- Способы: через приложение (СБП, карта), личный кабинет ФНС, банковское приложение, терминал или отделение банка/почты по реквизитам из ЛК.
Минимальный платеж: если начисленный налог за месяц меньше 100 рублей, платеж переносится на следующий месяц (накапливается до превышения 100 ₽ или до конца года).
Ограничения режима НПД, важные для репетиторов
Прежде чем регистрироваться, убедитесь, что вы вписываетесь в лимиты:
- Лимит дохода: до 2,4 млн рублей в год. При превышении — исключение из режима с 1 января следующего года (переход на ИП или ОСНО).
- Наемные работники: нанимать сотрудников по трудовому договору нельзя. Можно привлекать помощников только по ГПХ (договорам подряда/услуг), но их доход не входит в ваш доход НПД.
- Перепродажа товаров: нельзя перепродавать чужие товары (книги, учебники) — только свои интеллектуальные услуги/результаты труда. Продажа собственных авторских материалов (методичек, курсов) разрешена.
- Деятельность: репетиторство (образовательные услуги) входит в разрешенный перечень (ОКВЭД 85.59).
Самозанятость vs ИП на УСН «Доходы» (6%) vs НДФЛ 13%
| Показатель | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН «Доходы» (6%) | Физлицо без статуса (НДФЛ 13%) |
|---|---|---|---|
| Ставка налога (физлицы) | 4% (с вычетом на старте 1%) | 6% (можно уменьшить на страховые взносы) | 13% |
| Ставка налога (юрлица/ИП) | 6% (с вычетом на старте 4%) | 6% | 13% |
| Страховые взносы (ОПС/ОМС) | Не обязательны (можно платить добровольно за стаж) | Обязательны (~50 000+ руб/год, фиксированные) | Не платит (нет стажа, нет пенсии) |
| Отчетность | Отсутствует (только чеки в приложении) | Декларация раз в год + КУДиР | Декларация 3-НДФЛ раз в год |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб/год | 265,8 млн руб/год (с корректировкой) | Нет |
| Работа с юрлицами/ИП | Разрешено (ставка 6%) | Разрешено | Риск requalification в трудовые отношения |
Пошаговая регистрация самозанятого репетитора
- Скачайте приложение «Мой налог» (App Store, Google Play, RuStore, AppGallery) или зайдите на lknpd.nalog.gov.ru.
- Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА) — это самый быстрый способ (не нужно идти в налоговую).
- Подтвердите личность (паспорт РФ, паспорт гражданина РФ нового образца, загранпаспорт с регистрацией). Граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Кыргызстана также могут регистрироваться по своим паспортам.
- Выберите вид деятельности: «Образовательные услуги» / «Репетиторство» (ОКВЭД 85.59).
- Начните выставлять чеки при каждом получении оплаты.
Регистрация занимает 5–10 минут. Плата за регистрацию отсутствует.
Частые ошибки и вопросы (FAQ)
Родитель платит с карты юрлица (компании), где он работает. Какая ставка?
Ставка 4%. Плательщик — физическое лицо (родитель). Источник средств (зарплата от юрлица) значения не имеет. Важно: чек должен быть выписан на имя родителя (ФИО, ИНН физлица).
Оплату переводит школа/центр/платформа (Профи, Репетитор.ру и др.), если я оформлен через них.
Смотрите по договору/чеку. Если платформа выступает агентом и чек выдает на имя ученика (физлица) — 4%. Если платформа покупает услугу у вас для перепродажи (вы — подрядчик платформы) и платит со своего счета, 6%. Уточните модель работы в поддержке платформы.
Нужно ли покупать онлайн-кассу (ККТ)?
Нет. Самозанятые освобождены от обязательства применять ККТ. Чек в приложении «Мой налог», это полноценный фискальный документ, который уходит в ФНС автоматически.
Можно ли не выдавать чек, если ученик «свой» и не просит?
Нельзя. Чек нужно формировать в момент получения оплаты (или в тот же календарный день). Невыдача чека грозит штрафом: 20% от суммы дохода за первый раз, 100% — за повторное в течение 6 месяцев.
Плачу ли я налог, если у меня нулевой доход месяц?
Нет. Налог = Ставка × Доход. Доход = 0 → Налог = 0. Декларацию «нулевую» сдавать не нужно.
Как получить пенсионный стаж?
Самозанятые не платят обязательные страховые взносы. Стаж не накапливается автоматически. Можно платить добровольные взносы в Соцфонд (в 2026 году минимальный взнос за год — около 50-60 тыс. руб., дает 1 год стажа и 1,034 коэф. пенсии). Платеж делается через приложение «Мой налог» или ЛК ФНС до 31 декабря текущего года.
Резюме: сколько запланировать в бюджете на налоги?
Для типичного репетитора, работающего с детьми (физлицами):
- Первые ~250 000 ₽ дохода: откладывайте 1% (за счет вычета 10 000 ₽).
- После исчерпания вычета: откладывайте 4% от каждой оплаты.
- Если есть корпоративные клиенты (юрлица/ИП): откладывайте 6% (первые ~166 000 ₽ — 4% за счет вычета).
Совет: Сразу при получении денег переводите 4% (или 6%) на отдельную карту/счет/копилку. Тогда к 28-му числу следующего месяца у вас будет готова сумма для оплаты налога без стресса.
Статья подготовлена на основе законодательства РФ (ФЗ от № 422-ФЗ) актуального на 2026 год. Для решения сложных вопросов (превышение лимита, совмещение с ИП, работа с зарубежными клиентами) рекомендуется консультация с налоговым консультантом.