Вопрос о том, сколько платят налогов богатые люди в Соединённых Штатах, вызывает огромный интерес по всему миру. Американская налоговая система считается одной из самых сложных, и разобраться в ней непросто даже самим гражданам США. В этой статье мы подробно рассмотрим, как облагаются налогами состоятельные американцы, какие ставки действуют на федеральном уровне и в штатах, а также какие предложения по изменению системы обсуждаются в обществе.

Общее устройство налоговой системы США

Прежде чем говорить о налогах для богатых, важно понять базовый принцип: в США действует прогрессивная шкала налогообложения. Это означает, что чем выше доход человека, тем больший процент от него он платит государству. При этом налоги взимаются на нескольких уровнях:

• Федеральный уровень, налоги, которые платят все граждане страны независимо от места проживания;
• Уровень штата — каждый штат устанавливает свои правила, а некоторые штаты вообще не взимают подоходный налог;
• Местный уровень, в отдельных городах и округах существуют дополнительные сборы.

Федеральный подоходный налог для богатых

Федеральный подоходный налог (federal income tax), основной налог, который платят состоятельные американцы. Шкала ставок является прогрессивной и включает несколько диапазонов — от 10% для самых низких доходов до 37% для самых высоких.

Максимальная ставка в 37% применяется к доходам, превышающим примерно:

• около 580–600 тысяч долларов в год для одиноких налогоплательщиков;
• около 700 тысяч долларов в год для супружеских пар, подающих совместную декларацию;

Важно понимать принцип маржинальной ставки: ставка 37% применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает установленный порог; Например, первые заработанные суммы облагаются по ставкам 10%, 12%, 22% и т.д., и лишь «верхушка» дохода попадает под максимальную ставку.

Налог на прирост капитала, главный налог миллиардеров

Основное богатство самых состоятельных американцев — это не зарплата, а акции, доли в компаниях и другие активы. Доход от их продажи облагается налогом на прирост капитала (capital gains tax), а не подоходным налогом.

Ставки на долгосрочный прирост капитала (активы, которыми владели более года) значительно ниже подоходных:

• 0%, для налогоплательщиков с низкими доходами;
• 15% — для среднего класса;
• 20% — для самых богатых.

Дополнительно состоятельные инвесторы платят налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%, если их доход превышает установленные пороги. Таким образом, максимальная эффективная ставка на инвестиционный доход составляет около 23,8% — заметно ниже, чем 37% на зарплату.

Почему миллиардеры платят относительно мало

Именно разница между налогом на зарплату и налогом на капитал объясняет знаменитый парадокс: миллиардеры вроде Уоррена Баффета официально заявляли, что их эффективная налоговая ставка ниже, чем у их секретарей. Кроме того, богатые люди могут:

• не продавать активы, а брать кредиты под их залог — кредиты налогом не облагаются;
• использовать механизм «step-up basis», при котором наследники получают активы без уплаты налога на накопленный прирост стоимости;
• применять благотворительные фонды, трасты и другие законные инструменты оптимизации.

Налоги на уровне штатов

К федеральным налогам добавляются налоги штатов, и здесь разброс огромный:

• Калифорния — самая высокая ставка для богатых: до 13,3% (с учётом дополнительного сбора на психиатрическую помощь для миллионеров);
• Нью-Йорк, до 10,9%, а в городе Нью-Йорк действует ещё и местный налог;
• Техас, Флорида, Невада, Вашингтон и ещё несколько штатов, подоходный налог отсутствует вовсе.

Именно поэтому многие состоятельные американцы переезжают во Флориду или Техас, экономя значительные суммы;

Другие налоги, затрагивающие богатых

Налог на наследство

В США существует федеральный налог на наследство (estate tax) со ставкой до 40%, однако он применяется только к очень крупным состояниям — необлагаемый минимум составляет более 13 миллионов долларов на человека. Благодаря этому подавляющее большинство американцев этот налог не платит.

Налог на недвижимость

Налог на имущество взимается на местном уровне и обычно составляет от 0,3% до 2% от оценочной стоимости недвижимости в год. Для владельцев дорогих особняков это существенные суммы.

Налоги на фонд оплаты труда

Социальные взносы (Social Security и Medicare) имеют особенность: взнос на социальное страхование взимается только с доходов до определённого лимита (около 170 тысяч долларов), поэтому для миллионеров его доля в общем доходе ничтожна. При этом с высоких доходов взимается дополнительный налог Medicare в размере 0,9%.

Обсуждаемые реформы: налог на богатство

Тема налогообложения богатых — одна из самых горячих в американской политике. Среди обсуждаемых инициатив:

• Налог на богатство (wealth tax) — ежегодный сбор в размере 2–3% с состояний свыше 50–100 миллионов долларов, который предлагали сенаторы Элизабет Уоррен и Берни Сандерс;
• Налог на нереализованный прирост капитала миллиардеров, предложение облагать налогом рост стоимости активов даже без их продажи;
• Повышение максимальной ставки подоходного налога до 39,6% и выше;
• Отмена льготы step-up basis при наследовании.

Интересно, что сами миллиардеры нередко выступают с неожиданными инициативами. Так, Джефф Безос предлагал отменить подоходный налог для 50% американцев с наиболее низкими доходами, отмечая, что для бюджета это будет относительно небольшая сумма. А группа состоятельных американцев Patriotic Millionaires сама просит государство повысить им налоги.

Сколько богатые платят на самом деле

По данным налоговой службы США (IRS), верхний 1% налогоплательщиков по доходам платит около 40% всех федеральных подоходных налогов страны, а верхние 10%, порядка 70%. При этом исследования показывают, что если считать налоги относительно всего роста богатства (включая нереализованный прирост стоимости активов), эффективная ставка для 400 богатейших семей Америки может составлять всего 8–10%.

Формально в США действует прогрессивная система с максимальной ставкой подоходного налога 37% на федеральном уровне, к которой могут добавляться до 13% налогов штата. Однако реальная налоговая нагрузка на миллиардеров часто оказывается значительно ниже из-за льготных ставок на прирост капитала, многочисленных законных способов оптимизации и того факта, что основное богатство сверхбогатых людей, это не доход, а растущие в цене активы. Именно поэтому дискуссия о справедливом налогообложении богатых остаётся одной из центральных тем американской политики, и в ближайшие годы система может претерпеть существенные изменения.