Многие работники, получая зарплату, задаются вопросом: сколько раз с дохода удерживается подоходный налог? Не берут ли его дважды — сначала с начисленной суммы, а потом ещё раз при выплате? Разберёмся в этом вопросе подробно.
Что такое НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов в России. Он исчисляеться в процентах от совокупного дохода физического лица за вычетом документально подтверждённых расходов в соответствии с действующим законодательством.
Плательщиками НДФЛ являются:
- налоговые резиденты РФ — лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы на территории России.
Сколько раз удерживается налог с зарплаты
Короткий ответ: налог удерживается один раз с каждой выплаты дохода. Двойного налогообложения одной и той же суммы не существует.
Однако важно понимать механизм. Работодатель выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ при каждой фактической выплате дохода:
- при выплате аванса (зарплаты за первую половину месяца);
- при окончательном расчёте за месяц;
- при выплате премий, отпускных, больничных и иных доходов.
То есть если вам платят зарплату два раза в месяц, налог удерживается с каждой выплаты, но только с той суммы, которую вы фактически получили. В сумме за месяц это всё равно составляет единый налог с общего дохода, а не двойное удержание.
Пример расчёта
Допустим, оклад сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц:
- Начислен доход — 50 000 рублей.
- НДФЛ по ставке 13% — 6 500 рублей.
- На руки сотрудник получает — 43 500 рублей.
Налог удержан один раз с общей суммы дохода. Повторно с выданных 43 500 рублей ничего не снимается.
Ставки НДФЛ
Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала ставок: чем выше годовой доход, тем выше ставка с суммы превышения. Базовая ставка составляет 13%, а для доходов свыше установленных порогов применяются повышенные ставки. Для нерезидентов ставка, как правило, составляет 30%.
Когда налог нужно платить самостоятельно
В ряде случаев работодатель (налоговый агент) отсутствует, и гражданин обязан сам задекларировать доход и уплатить налог. Это касается:
- индивидуальных предпринимателей;
- нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой;
- лиц, получивших доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трёх (пяти) лет;
- резидентов РФ, получивших доход от источников за пределами России;
- лиц, получивших доходы в порядке дарения от физических лиц;
- лиц, по доходам которых налоговый агент не удержал налог;
- наследников авторов произведений науки, литературы и искусства, получающих вознаграждение.
В таких ситуациях декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплатить налог, не позднее 15 июля того же года.
Может ли налог удерживаться дважды с одного дохода
Нет. Законодательство не допускает двойного налогообложения одного и того же дохода. Однако на практике возможны ситуации, которые выглядят как «двойное» удержание:
- Ошибка работодателя — если налог удержан излишне, сумма подлежит возврату через налогового агента или налоговый орган.
- Разные виды доходов — например, с зарплаты налог удержал работодатель, а с продажи квартиры вы платите сами. Это разные доходы, и каждый облагается отдельно.
- Налоговые вычеты — если вы переплатили налог, можно оформить вычет (имущественный, социальный, стандартный) и вернуть часть средств.
Как вернуть излишне уплаченный налог
Если вы считаете, что налог удержан в большем размере, чем положено, вы вправе:
- Обратиться к работодателю с заявлением о возврате излишне удержанной суммы.
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства с заявлением о возврате.
- Воспользоваться правом на налоговые вычеты — за лечение, обучение, покупку жилья и другие расходы.
Подоходный налог снимается один раз с каждой суммы дохода. Если зарплата выплачивается частями, налог пропорционально удерживается с каждой выплаты, но в совокупности это единый налог с месячного дохода. Двойного налогообложения одной суммы закон не предусматривает, а излишне удержанные средства всегда можно вернуть через работодателя или налоговую инспекцию.