Земельный налог — один из основных имущественных платежей, который ежегодно уплачивают владельцы земельных участков. В последнее время всё чаще звучат новости о снижении земельного налога для отдельных категорий граждан и организаций. Разберёмся, за счёт чего может уменьшиться сумма платежа, кто имеет право на льготы и что делать, если налог кажется завышенным.
Как формируется земельный налог
Размер земельного налога зависит от нескольких ключевых факторов:
- Кадастровая стоимость участка, именно она служит налоговой базой;
- Налоговая ставка — устанавливается местными властями, но не может превышать 0,3% для участков сельхозназначения, ИЖС и личного подсобного хозяйства и 1,5% для прочих земель;
- Льготы и вычеты — федеральные и муниципальные;
- Период владения — если участок находился в собственности неполный год, налог рассчитывается пропорционально.
За счёт чего налог может снизиться
Пересмотр кадастровой стоимости
Наиболее распространённая причина снижения земельного налога, оспаривание кадастровой стоимости. Если она заметно превышает рыночную, собственник вправе обратиться в комиссию при Росреестре или в суд. После пересмотра налог пересчитывается, причём иногда — за несколько предыдущих лет.
Решения местных властей
Муниципалитеты вправе снижать ставки и вводить дополнительные льготы. В ряде регионов местные депутаты приняли решения о понижении ставок для отдельных категорий земель, что напрямую уменьшило платежи жителей.
Льготы для отдельных категорий граждан
Федеральным законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров (6 соток) для:
- пенсионеров и предпенсионеров;
- инвалидов I и II групп, инвалидов с детства;
- ветеранов боевых действий;
- Героев России и Советского Союза;
- родителей, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей;
- чернобыльцев и других льготных категорий.
Если участок не превышает 6 соток, налог для таких граждан может быть снижен до нуля.
Судебная практика
Суды регулярно рассматривают споры о праве на льготы по земельному налогу. Например, Верховный Суд РФ занимается вопросом о применении оборонной льготы по земельному налогу в споре между МГТУ им. Н. Э. Баумана и налоговой службой. Подобные решения формируют практику, которая затем распространяется на другие организации и граждан.
Как проверить и снизить свой налог: пошаговые действия
- Проверьте кадастровую стоимость участка на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН.
- Сравните её с рыночной ценой аналогичных участков в вашем районе.
- Уточните ставку в вашем муниципалитете — она может быть ниже максимальной.
- Проверьте право на льготу — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Подайте заявление о льготе, если она не учтена автоматически.
- При завышенной кадастровой стоимости — обратитесь в комиссию по оспариванию или в суд.
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции. Как правило, крайний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за отчётным. Уведомления приходят по почте или в личный кабинет налогоплательщика. За просрочку начисляються пени, поэтому важно следить за поступлением извещений.
Снижение земельного налога — реальная возможность для многих собственников. Основные инструменты — это использование льгот, проверка правильности кадастровой оценки и внимательное отношение к уведомлениям из ФНС. Если сумма в квитанции кажется завышенной, не стоит откладывать: проверьте расчёт и при необходимости обратитесь в налоговую инспекцию или воспользуйтесь правом на оспаривание кадастровой стоимости.