Социальный налог — один из ключевых обязательных платежей для работодателей и самозанятых лиц в Республике Казахстан. В этой статье разберём, кто обязан его платить, какие ставки действуют, как рассчитать сумму и в какие сроки перечислить платёж.
Что такое социальный налог
Социальный налог — это платёж, который работодатель уплачивает за счёт собственных средств за каждого работника. Его не следует путать с социальными отчислениями в Государственный фонд социального страхования (ГФСС), которые также учитываются в фонде оплаты труда, но имеют другой порядок расчёта.
Если смотреть только на ставки, то номинально общая налоговая нагрузка на фонд оплаты труда выглядит следующим образом:
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% (удерживается из зарплаты работника);
- социальный налог — 9,5% (платит работодатель за свой счёт);
- социальные отчисления в ГФСС — 3,5%;
- обязательные пенсионные взносы — 10% (удерживаются из дохода работника);
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) — 2% с работника и 3% от работодателя.
Кто платит социальный налог
Плательщиками социального налога являются:
- юридические лица — резиденты РК;
- индивидуальные предприниматели (кроме работающих на специальных режимах с фиксированными платежами);
- частные нотариусы, адвокаты, судебные исполнители;
- структурные подразделения юридических лиц (при наличии работников).
Как рассчитать социальный налог
Объектом налогообложения являются расходы работодателя на доходы работника (зарплата, премии, надбавки). Базовый расчёт:
Социальный налог = (Доход работника − ОПВ − взносы ОСМС работника) × 9,5%
Из полученной суммы вычитаются социальные отчисления в ГФСС (3,5%). Таким образом, фактически к уплате остаётся разница между начисленным социальным налогом и социальными отчислениями.
Пример расчёта
Допустим, зарплата работника составляет 200 000 тенге:
- ОПВ: 200 000 × 10% = 20 000 тенге;
- Взнос ОСМС работника: 200 000 × 2% = 4 000 тенге;
- База для соцналога: 200 000 − 20 000 − 4 000 = 176 000 тенге;
- Социальный налог: 176 000 × 9,5% = 16 720 тенге;
- Социальные отчисления: 176 000 × 3,5% = 6 160 тенге;
- К уплате: 16 720 − 6 160 = 10 560 тенге.
Сроки уплаты и отчётности
Социальный налог уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления доходов. Например, за январь платёж нужно внести до 25 февраля.
Отчётность подаётся в составе формы 200.00 «Декларация по ИПН и социальному налогу» — ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом.
Способы оплаты
Оплатить социальный налог можно несколькими способами:
- через портал egov.kz (раздел «Налоги и финансы»);
- через мобильное приложение e-Salyq Business;
- через интернет-банкинг (Kaspi, Halyk Bank и другие банки второго уровня);
- через кабинет налогоплательщика на сайте КГД МФ РК (kgd.gov.kz);
- в отделении банка по квитанции с указанием КБК.
Ответственность за просрочку
За несвоевременную уплату начисляется пеня за каждый день просрочки. При систематических нарушениях возможны штрафы в соответствии с Кодексом РК об административных правонарушениях. Поэтому важно следить за сроками и проверять наличие задолженности в личном кабинете на kgd.gov.kz.
Уплата социального налога в Казахстане — несложная процедура, если понимать порядок расчёта и соблюдать сроки. Работодателю достаточно ежемесячно начислять 9,5% от облагаемой базы, вычитать социальные отчисления и перечислять разницу до 25 числа. Современные онлайн-сервисы позволяют сделать это за несколько минут, не посещая налоговый орган.