Справка о доходах с указанием налоговых вычетов — один из наиболее востребованных документов, который работник запрашивает у работодателя. Она подтверждает размер заработка, суммы удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и предоставленные налоговые вычеты. Такой документ может понадобиться при оформлении кредита, получении визы, назначении пособий, оформлении имущественного вычета и в других ситуациях.

Что представляет собой справка о доходах

До 2021 года основным документом о доходах работника была справка по форме 2-НДФЛ. С 2021 года эта форма вошла в состав расчёта 6-НДФЛ в качестве приложения, а работникам работодатель выдаёт справку о доходах и суммах налога физического лица по форме, утверждённой приказом ФНС России. По сути, содержание документа осталось прежним, изменилось лишь официальное наименование.

Справка содержит следующие сведения:

• данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО);
• данные о работнике (ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, паспортные данные);
• суммы дохода, начисленного за отчётный период, с разбивкой по месяцам;
• налоговые вычеты, предоставленные работнику;
• суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

Какие вычеты отражаются в справке

Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ. В справке о доходах могут быть отражены следующие виды вычетов:

Стандартные вычеты

Чаще всего это вычеты на детей: на первого и второго ребёнка, на третьего и последующих детей, а также повышенные вычеты на детей-инвалидов. Кроме того, стандартные вычеты положены отдельным категориям граждан (например, инвалидам, участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС).

Социальные вычеты

Работодатель может предоставить вычеты на обучение и лечение, если работник подал соответствующее заявление и уведомление из налоговой инспекции.

Имущественные вычеты

При покупке жилья работник вправе получать имущественный вычет через работодателя на основании уведомления из ФНС. В этом случае НДФЛ с зарплаты временно не удерживается, что также отражается в справке.

Инвестиционные и профессиональные вычеты

В отдельных случаях в справке указываются вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные вычеты для лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

Структура справки: образец заполнения

Типовая справка о доходах и суммах налога физического лица состоит из нескольких разделов:

1. Раздел 1. Данные о налоговом агенте (работодателе): ИНН, КПП, наименование организации, код ОКТМО, телефон.
2. Раздел 2. Данные о физическом лице — получателе дохода: ФИО, ИНН, статус налогоплательщика, дата рождения, гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность.
3. Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке 13 % (или иной применимой ставке), с разбивкой по месяцам. Здесь же указываются коды доходов (например, 2000, заработная плата, 2012 — отпускные) и коды вычетов (например, 126 — вычет на первого ребёнка).
4. Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные вычеты с указанием кодов и сумм.
5. Раздел 5. Общие суммы дохода и налога: налоговая база, исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ.

Пример заполнения раздела о доходах и вычетах:

• Месяц: 01 (январь), код дохода 2000, сумма дохода — 60 000 руб., код вычета 126, сумма вычета — 1 400 руб.
• Месяц: 02 (февраль), код дохода 2000, сумма дохода — 60 000 руб., код вычета 126, сумма вычета, 1 400 руб.

В итоговом разделе указывается: общая сумма дохода за год, 720 000 руб., налоговая база с учётом вычетов, 703 200 руб., сумма удержанного НДФЛ — 91 416 руб.

Как получить справку

Существует несколько способов получения справки о доходах с вычетами:

• У работодателя. Достаточно подать заявление в бухгалтерию или отдел кадров. По закону справка должна быть выдана в течение трёх рабочих дней. При увольнении документ выдаётся в день увольнения вместе с трудовой книжкой.
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Справки за прошлые годы доступны в электронном виде, их можно скачать и распечатать.
• Через портал «Госуслуги» — в разделе налоговых сервисов можно заказать выписку о доходах.

Для чего нужна справка с вычетами

Документ с указанием доходов и вычетов требуется в следующих случаях:

• при подаче декларации 3-НДФЛ для получения имущественного, социального или инвестиционного вычета через налоговую инспекцию;
• при оформлении кредита или ипотеки — банки оценивают платёжеспособность заёмщика;
• при назначении пособий и субсидий, где учитывается среднедушевой доход семьи;
• при оформлении визы в некоторые страны;
• при трудоустройстве на новое место работы в середине года — для корректного предоставления стандартных вычетов с учётом уже полученного дохода.

Справка о доходах с вычетами — важный финансовый документ, подтверждающий официальный заработок и уплаченный налог. Знание структуры справки и порядка её получения поможет быстро оформить документ для любых целей. Проще всего получить справку в электронном виде через личный кабинет ФНС или «Госуслуги», а при необходимости документ на бумажном носителе обязан выдать работодатель в течение трёх рабочих дней после обращения.