Справка о наличии (или отсутствии) задолженности по налогам‚ сборам‚ пеням‚ штрафам и процентам, это официальный документ‚ выдаваемый налоговыми органами Российской Федерации. Он подтверждает статус расчетов налогоплательщика с бюджетом на определенную дату. В 2026 году актуальность этого документа остается высокой для участия в госзакупках‚ получения кредитов‚ оформления виз‚ ликвидации бизнеса и многих других процедур.

Нормативная база и виды справок

Выдача справок регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 319.3 НК РФ) и приказами Федеральной налоговой службы (ФНС России). На данный момент существует несколько форм справок‚ каждая из которых служит своим целям.

Основные формы справок (КНД):

• КНД 1120101 — Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов‚ сборов‚ пеней‚ штрафов‚ процентов (утверждена Приказом ФНС от № ММВ-7-8/20@). Это самый распространенный вид. Она выдается в двух вариантах:
  • Об отсутствии задолженности (положительное сальдо/нулевое сальдо).
  • О наличии задолженности (отрицательное сальдо) с указанием сумм по каждому налогу.
• КНД 1120102 — Справка о состоянии расчетов по налогам‚ сборам‚ пеням‚ штрафам‚ процентам. Более детальный документ‚ показывающий движение средств по каждому КБК (код бюджетной классификации) и периоду. Часто требуется банками для глубокого анализа или при судебных спорах.
• Справка об отсутствии неурегулированной задолженности и нарушений налогового законодательства (утв. Приказом МНС РФ от № БГ-3-24/149). Традиционно требуется для участия в тендерах и госзакупках (согласно 44-ФЗ и 223-ФЗ).

Важное изменение: Единый налоговый счет (ЕНС) и Приказ ФНС от № ЕД-7-8/61

С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) логика формирования справок изменилась. Приказ ФНС № ЕД-7-8/61 утвердил новый формат представления заявления о предоставлении справки о сальдо ЕНС. Теперь справка отражает единое сальдо по ЕНС (положительное‚ отрицательное или нулевое) на дату формирования‚ а не разбивку по отдельным налогам (если не заказывается детальная форма КНД 1120102).

Когда и зачем нужна справка

Справка требуется в следующих основных случаях:

1. Участие в закупках (44-ФЗ‚ 223-ФЗ): Для подтверждения добросовестности участника. Часто требуется именно форма по Приказу МНС № БГ-3-24/149.
2. Кредитование и банковские продукты: Банки запрашивают справку КНД 1120101 для оценки платежеспособности заемщика (ИП‚ ООО‚ физлица).
3. Ликвидация или реорганизация организации: Обязательный документ для подачи в налоговую инспекцию при исключении из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
4. Получение лицензий‚ СРО‚ аккредитаций: Многие лицензирующие органы требуют подтверждение отсутствия долгов.
5. Оформление виз и разрешения на работу: Посольства и МВД могут запрашивать справку у физлиц.
6. Сверка расчетов: Для собственного контроля налогоплательщика (акт совместной сверки).

Способы получения справки в 2026 году

Наиболее быстрый и удобный способ — электронный. Бумажный вариант сохраняется‚ но требует личного визита или ожидания почты.

Через портал «Госуслуги» (Госуслуги.РФ / ЕСИА)

Доступно для физических лиц‚ ИП и уполномоченных представителей организаций (руководителей‚ бухгалтеров с подтвержденной учетной записью).

1. Авторизуйтесь на портале (полная верификация учетной записи обязательна).
2. Перейдите в раздел: «Налоги» → «Подать обращение» → «Запрос справки об исполнении обязанности по уплате налогов‚ сборах‚ пенях‚ штрафах‚ процентах».
3. Заполните заявление: система подтянет ИНН‚ ФИО/Наименование. Укажите вид справки (КНД 1120101 или 1120102) и форму получения (электронно в личном кабинете / на почту / в МФЦ).
4. Подпишите заявление ЭП (электронной подписью) или через СМЕВ/Госуслуги (для физлиц часто достаточно подтверждения СМС/пуш).
5. Отправьте запрос.

Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ЮЛ / ЛК ИП)

Альтернативный путь напрямую на сайте nalog.gov.ru.

• Раздел «Справки» → «Получить справку о состоянии расчетов / об исполнении обязанностей».
• Выбор вида справки и периода.
• Получение готового PDF с ЭЦП инспекции в разделе «Входящие документы» или на почту.

Через МФЦ «Мои Документы»

Подходит для тех‚ у кого нет ЭП или доступа к Госуслугам.

• Заявление пишется по форме на месте или заранее (образец на сайте ФНС).
• Необходимы паспорт (для физлиц/ИП) или доверенность + устав/решение о назначении (для представителей юрлиц).
• Срок готовности — обычно в день обращения или на следующий рабочий день.

Лично в ИФНС (по месту учета)

Классический способ. Требует посещения окна обслуживания (часто по предварительной записи через терминал или сайт ФНС).

Сроки изготовления и стоимость

Особенности формирования справки в условиях ЕНС (Единый налоговый счет)

С 2023 года почти все налоги платятся через ЕНС. Это влияет на содержание справки КНД 1120101:

• Единое сальдо: Справка отражает итоговое сальдо по ЕНС на дату формирования. Если сальдо положительное или нулевое, в справке указывается «Задолженность отсутствует». Если отрицательное — указывается сумма задолженности.
• Детализация: В стандартной форме КНД 1120101 нет разбивки по отдельным налогам (НДС‚ НДФЛ‚ страховые взносы и т.д.). Она показывает только общую картину по ЕНС.
• Если нужна детализация: Необходимо заказывать Справку о состоянии расчетов (КНД 1120102) или Акт совместной сверки. Они показывают входящие платежи (ЕНП)‚ исходящие списания (требования к уплате) и сальдо по каждому КБК/окатмо.

Образец и реквизиты справки (КНД 1120101)

Документ формируется в формате XML/PDF с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) уполномоченного сотрудника ФНС. При распечатке такого документа он имеет равную юридическую силу с бумажным оригиналом (ст. 6 ФЗ-63 «Об электронной подписи»).

Обязательные реквизиты бланка:

• Код формы по КНД (1120101).
• Наименование налогового органа‚ выдавшего справку.
• Дата формирования справки.
• Дата‚ на которую сформирована справка (отчетная дата).
• Сведения о налогоплательщике: ИНН‚ КПП (для юрлиц)‚ ФИО/Наименование‚ адрес учета.
• Сведения о сальдо ЕНС: «Положительное»‚ «Отрицательное» или «Нулевое».
• Сумма сальдо (в рублях и копейках).
• Подпись руководителя налогового органа (факсимиле) и печать (при бумажном варианте) / ЭЦП (при электронном).

Примечание: Если у налогоплательщика есть просроченная задолженность‚ но она «урегулирована» (например‚ стоит в очереди на списание из ЕНС или есть отсрочка/рассрочка)‚ в справке КНД 1120101 может отражаться «Задолженность отсутствует»‚ так как сальдо ЕНС неотрицательное. Для госзакупок (44-ФЗ) часто требуют именно справку по Приказу МНС № БГ-3-24/149‚ где проверяется отсутствие неурегулированной задолженности.

Частые ошибки и причины отказа в выдаче

1. Неактуальные данные в ЕГРЮЛ/ЕГРИП: Если адрес или ФИО руководителя не совпадают с реестром‚ справка может не сформироваться или придти с ошибкой. Решение: обновить данные в реестре.
2. Отсутствие доступа к ЛК/Госуслугам у представителя: Для юрлиц заявление может подать только руководитель (по своей ЭП) или доверенное лицо с машиночитаемой доверенностью (МЧД)‚ загруженной в систему.
3. Технические сбои ЕНС: Иногда платеж зачислен в кассу‚ но не распределен по КБК к моменту формирования справки. Решение: подождать сутки или заказать Акт сверки.
4. Запрос не той формы: Банк просил КНД 1120102 (детальную)‚ а вы заказали КНД 1120101 (общую). Всегда уточняйте у запрашивающей стороны код формы (КНД).

Как проверить подлинность полученной справки

Если вы получили справку от контрагента (например‚ подрядчика) и хотите проверить её подлинность:

• Электронный PDF: Откройте в Adobe Acrobat Reader. На панели подписей должно отображаться: «Подпись действительна»‚ «Сертификат не отозван»‚ «Целостность документа подтверждена». Издатель сертификата — ФНС России (или УЦ ФНС).
• Сервис проверки ЭП: Используйте сервис Госуслуг для проверки ЭП или криптопровайдера (КриптоПро‚ ViPNet).
• QR-код на справке: На новых формах часто присутствует QR-код для верификации на сайте ФНС.

Резюме: пошаговый алгоритм действий

1. Определите цель: Для банка (КНД 1120101)‚ для тендера (Приказ МНС БГ-3-24/149)‚ для глубокой аналитики (КНД 1120102).
2. Выберите способ: Лучше всего, Личный кабинет налогоплательщика (nalog.gov.ru) или Госуслуги (мгновенно‚ бесплатно‚ с ЭЦП).
3. Подайте заявление: Укажите отчетную дату (обычно текущую или дату окончания отчетного периода).
4. Получите документ: Скачайте PDF с ЭЦП из «Входящих» ЛК или из уведомления на Госуслугах.
5. Проверьте сальдо: Убедитесь‚ что сальдо ЕНС неотрицательное (если нужна справка об отсутствии долгов).
6. Передайте заинтересованной стороне: Распечатайте (подпись не нужна‚ печать не нужна — действует ЭЦП ФНС) или отправьте файл по ЭДО/email.

Важно: Информация актуальна на . Нормативная база (Приказы ФНС‚ НК РФ) может меняться. Перед подачей документов в критически важные инстанции (суд‚ крупный тендер‚ МВД) рекомендуется сверить актуальность формы на официальном сайте nalog.gov.ru в разделе «Формы и форматы» или проконсультироваться со специалистом.