Документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, — один из самых востребованных документов, выдаваемых налоговыми органами. Он необходим как организациям, так и индивидуальным предпринимателям и физическим лицам в самых разных ситуациях: при участии в госзакупках, получении кредитов, лицензировании, заключении крупных контрактов.
Что представляет собой документ
Подтверждением добросовестности налогоплательщика служит справка об исполнении обязанности по уплате налогов (форма по КНД 1120101). В ней отражается состояние расчётов налогоплательщика с бюджетом на конкретную дату. Справка может содержать один из двух выводов:
- обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов исполнена;
- обязанность не исполнена (имеется задолженность).
Важно понимать, что справка отражает состояние расчётов на дату её формирования, поэтому для тендеров и банковских процедур обычно требуется «свежий» документ, выданный не ранее определённого срока (часто — не более 30 дней назад).
Смежные формы документов
Помимо справки по форме КНД 1120101, налоговые органы выдают и другие документы о состоянии расчётов с бюджетом:
- Справка о сальдо единого налогового счёта (форма КНД 1160082) — показывает текущее сальдо ЕНС: положительное, отрицательное или нулевое.
- Справка об отсутствии задолженности по налогам, подтверждает, что у налогоплательщика нет неисполненных обязанностей перед бюджетом.
- Выписка по единому налоговому счёту — детализирует операции по ЕНС за выбранный период.
Как получить справку
Через личный кабинет
Наиболее удобный способ, электронный запрос через:
- Личный кабинет налогоплательщика, физического лица на сайте ФНС России;
- Личный кабинет юридического лица или ИП;
- портал Госуслуг.
Справка, запрошенная через личный кабинет физического лица, формируется с усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Такой электронный документ имеет юридическую силу, равнозначную бумажному оригиналу, и принимается банками, заказчиками закупок и иными организациями.
Лично в налоговом органе
Запрос можно подать в любую инспекцию ФНС (для физических лиц) или в инспекцию по месту учёта (для организаций и ИП), а также через МФЦ. Срок подготовки документа, как правило, составляет до 5 рабочих дней, при электронном запросе — обычно быстрее.
Что означает «исполнение обязанности»
Обязанность по уплате налога считается исполненной, когда сумма налога (сбора, взноса) поступила в бюджет в полном объёме и в установленный срок. С введением единого налогового счёта исполнение обязанности определяется через сальдо ЕНС: если на счёте достаточно средств для покрытия совокупной обязанности, задолженность не возникает.
Если платёж просрочен, возникает недоимка, и на неё начисляются пени. Как разъяснял Конституционный Суд РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со дня возникновения недоимки и по день (включительно) её фактического погашения.
Если уплатить всё сразу невозможно
Налоговое законодательство предусматривает возможность изменения срока исполнения обязанности — отсрочку или рассрочку (ст. 64 НК РФ). При обращении заинтересованного лица с заявлением о предоставлении рассрочки по основанию, указанному в подп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ, в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов может использоваться банковская гарантия, поручительство или залог имущества.
Зачем нужна справка на практике
- Участие в государственных и муниципальных закупках — отсутствие налоговой задолженности является обязательным требованием к поставщикам.
- Получение кредитов и банковских гарантий — банки оценивают налоговую дисциплину заёмщика.
- Лицензирование отдельных видов деятельности.
- Деловая репутация — контрагенты запрашивают справку перед заключением крупных сделок.
- Выезд за границу — наличие крупной задолженности может стать основанием для ограничения выезда, поэтому справка помогает убедиться в отсутствии долгов.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов — простой и доступный инструмент подтверждения финансовой добросовестности. Благодаря электронным сервисам ФНС получить её можно за считанные минуты, не посещая инспекцию. Регулярный контроль состояния единого налогового счёта и своевременная уплата платежей позволят всегда иметь «чистую» справку и избежать начисления пеней и ограничительных мер.