Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов — это официальный документ, подтверждающий добросовестность участника налоговых отношений. Она часто требуется при участии в закупках (44-ФЗ, 223-ФЗ), получении лицензий, субординации, открытии счетов в банках и при заключении крупных сделок.
Ниже представлена подробная статья о том, как выглядит эта справка, какая форма действует сейчас, как ее получить и как правильно интерпретировать сведения, в ней содержащиеся.
Нормативная база и действующая форма
На данный момент (по состоянию на 2026 год) форма справки, порядок ее заполнения и формат представления по телекоммуникационным каналам связи утверждены Приказом ФНС России. Ключевые реквизиты документа:
- Код по КНД (Классификатор налоговых документов): 1120101 (Приложение № 1 к Приказу ФНС).
- Правовая основа: ст. 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ), Приказ ФНС России об утверждении формы справки.
- Действующая редакция: Форма, вступившая в силу с , применяется по настоящее время. Она учитывает изменения в части страховых взносов и единого налогового счета (ЕНС).
Документ формируется исключительно по данным налоговых органов на дату, указанную в запросе заявителя.
Внешний вид и структура справки (Как она выглядит)
Справка представляет собой табличный документ строгой отчетности. Независимо от способа получения (бумажный или электронный), визуальная структура единообразна.
Шапка документа
- Наименование: «СПРАВКА об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов».
- Код по КНД: 1120101.
- Код налогового органа: Код ИФНС, выдавшей справку.
- Дата составления: Дата формирования справки (обычно текущая дата на момент обработки запроса).
- Номер справки: Порядковый номер.
Блок сведений о заявителе (Налогоплательщике)
Заполняется на основании данных ЕГРЮЛ/ЕГРИП/Реестра налогоплательщиков:
- Для юрлиц: Полное/сокращенное наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес (место нахождения).
- Для ИП: ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес места жительства.
- Для физлиц: ФИО, ИНН, дата/место рождения, адрес регистрации, серия/номер паспорта.
Основная таблица: Сведения об исполнении обязанностей
Это ключевая часть документа. Она содержит всего одну строку-вывод, но с критически важным смыслом:
| Наименование показателя | Содержание записи |
|---|---|
| Наличие (отсутствие) неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов | Здесь ставится одна из двух фраз (варианта нет): 1. «Неисполненных обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов нет». (Хороший вариант). 2. «Имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах». (Плохой вариант — есть долги). |
Важный нюанс: Если на дату формирования справки по данным хотя бы одного налогового органа (например, по разным ИФНС, если у компании несколько обособленных подразделений) имеется задолженность (недоимка), в справку вносится вторая фраза (о наличии неисполненной обязанности). Детализация по конкретным налогам или суммам в самой справке не приводится — это только констатация факта наличия/отсутствия долга.
Заключительная часть (Реквизиты ответственного лица)
- Должность руководителя налогового органа (или уполномоченного лица).
- Подпись (на бумажном носителе) или Электронная подпись (ЭП) уполномоченного сотрудника ФНС (в электронном виде).
- ФИО ответственного сотрудника, телефон для справок.
- МПЕ (Место печати/ЭП).
Порядок получения справки
Согласно ст. 31 НК РФ и актуальным приказам ФНС, справка предоставляется в течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса в налоговый орган.
Способы подачи запроса:
- Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ/ИП) — самый быстрый и удобный способ.
- Раздел: «Справки и уведомления» → «Получить справку».
- Выбор типа: «Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов».
- Можно выбрать форму получения: электронная (в ЛК, подписанная ЭП ФНС) или бумажная (на выдачу в окне ИФНС или почтой).
- Через сервис «Налогоплательщику» на сайте ФНС (nalog.gov.ru), без авторизации в ЛК (требуется подтверждение личности через Госуслуги или ЭП).
- Лично или через представителя в окне налоговой инспекции (по письменному заявлению произвольной формы или по бланку, который можно взять на месте/скачать).
- По почте (заказное письмо с вложением заявления).
- Через операторов ЭДО / системы 1С-Отчетность — для организаций, ведущих учет в специализированных программах.
Сроки и дата актуальности
- Справка формируется на текущую дату (дату обработки запроса инспектором/системой).
- Срок действия справки не установлен законом, однако потребители справки (банки, заказчики закупок, контрагенты) обычно требуют справку, выданную не ранее чем за 30 календарных дней до момента предъявления.
Электронный формат и проверка подлинности
С 2023 года акцент сделан на электронном документообороте. Электронная справка:
- Имеет формат XML (согласно Приложению № 3 к Приказу ФНС — формат представления по телекоммуникационным каналам).
- Подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) уполномоченного сотрудника ФНС.
- Является равнозначной бумажной (ст. 6 Федерального закона № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
- Для визуального просмотра XML-файл открывается в специальных программах (например, «СБИС», «Диадок», «1С», бесплатный просмотрщик ФНС или на портале Госуслуг/ФНС в разделе «Проверка справок»).
Как проверить подлинность электронной справки:
- Загрузить XML-файл в сервис «Проверка электронных документов» на сайте ФНС (раздел «Сервисы» → «Проверка справок»).
- Проверить валидность ЭП в любом криптографическом средстве (CryptoPro, ViPNet и др.).
- Сверить данные в справке с данными в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Типичные ошибки и нюансы, на которые стоит обратить внимание
«Технические» задолженности и ЕНС
С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) ситуация со «висячими» долгами изменилась. Иногда в справке может фигурировать запись о наличии неисполненной обязанности из-за:
- Несвоевременного зачисления платежа на ЕНС (технические задержки банка/Казны).
- Ошибок в КБК/ОКТМО/периоде в платежном поручении.
- Наличия переплаты по одному налогу и задолженности по другому (сальдо на ЕНС может быть положительным, но по конкретному КБК — долг).
Что делать: Если вы уверены, что долга нет, закажите Выписку о состоянии расчетов по ЕНС (КНД 1160081) или Справку о состоянии расчетов по налогам/сборам/пеням/штрафам/процентам (КНД 1160080) — они показывают детализацию по суммам.
Обособленные подразделения
Если у организации есть обособленные подразделения в других регионах, запрос в ЛК направляется в ИФНС по месту нахождения головной организации. Данные агрегируются по всем подразделениям. Если в одном регионе есть долг — справка будет «плохой» для всей организации.
Отличие от «Справки о состоянии расчетов» (КНД 1160080)
Не путайте эти документы:
- Справка КНД 1120101 — только вывод: «Долг есть/Долга нет»; Для тендеров, банков, виз.
- Справка КНД 1160080 — детальная ведомость по каждому налогу: начислено, уплачено, задолженность, переплата, пени. Для внутреннего учета, проверки бухгалтерии, судебных споров.
Образец заполнения (Визуализация)
СПРАВКА об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов Код по КНД 1120101 Код налогового органа: 7700 Дата составления: № 123456789 -------------------------------------------------------------------------------- СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ -------------------------------------------------------------------------------- ИНН: ### КПП: 770101001 ОГРН: 1027700123456 Наименование: ООО "РОМАШКА" Адрес (место нахождения): 123456, г. Москва, ул. ###, д. 10, офис 5 -------------------------------------------------------------------------------- СВЕДЕНИЯ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ -------------------------------------------------------------------------------- Наличие (отсутствие) неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов: НЕИСПОЛНЕННЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ, ПРОЦЕНТОВ НЕТ. -------------------------------------------------------------------------------- РУКОВОДИТЕЛЬ НАЛОГОВОГО ОРГАНА (УПОЛНОМОЧЕННОЕ ЛИЦО) -------------------------------------------------------------------------------- Должность: Начальник Инспекции ФНС России по г. Москве Подпись: /Иванов И.И./ (ЭП: Валидная КЭП ФНС России) ФИО: Иванов Иван Иванович Телефон: +7 (495) 000-00-00 М.П. (Примечание: на электронной справке печати нет, есть ЭП)
Резюме: Чек-лист для получения «чистой» справки
- Проверьте состояние ЕНС заранее (через ЛК или справку КНД 1160081) за 5-7 дней до подачи запроса.
- Погасите все выявленные задолженности, пени и проценты.
- Убедитесь, что все декларации и расчеты (в т.ч. нулевые) сданы в срок — несданная отчетность может блокировать зачисление платежей на ЕНС и порождать «виртуальные» долги.
- Подайте запрос через Личный кабинет (экономит время на посещение ИФНС и почтовые расходы).
- Выбирайте получение в электронном виде — она приходит быстрее (часто в день подачи или на следующий рабочий день) и имеет юридическую силу.
- При получении проверьте: дату справки (должна быть актуальной), ФИО/Наименование, ИНН, и главное — фразу «Неисполненных обязанностей… нет».
Дата актуальности информации: Октябрь 2026 г. Нормативная база: НК РФ (ст. 31), Приказ ФНС России об утверждении формы справки КНД 1120101 (действующая редакция с ).
Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных вопросов по налоговому учету и получению справок рекомендуется обращаться в налоговый орган по месту учета или консультироваться с профессиональными бухгалтерами/юристами.