Справка об исполнении обязанности по уплате налогов (также её называют справкой об отсутствии задолженности) — это официальный документ, выдаваемый налоговым органом, который подтверждает, что у налогоплательщика нет долгов перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам на указанную дату.
Когда может понадобиться справка
Документ требуется в самых разных ситуациях:
- участие в государственных и муниципальных закупках, тендерах;
- получение кредитов и банковских гарантий;
- оформление лицензий и разрешительных документов;
- реорганизация или ликвидация организации;
- получение субсидий и мер государственной поддержки;
- проверка деловой репутации партнёра.
Что содержит справка (образец структуры)
Справка оформляется по форме, утверждённой ФНС России, и включает следующие сведения:
- Реквизиты документа — номер и дата выдачи справки.
- Наименование налогового органа, выдавшего документ.
- Сведения о налогоплательщике:
- для организаций — наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;
- для физических лиц и ИП, ФИО, ИНН, адрес регистрации.
- Основной текст — формулировка о том, что налогоплательщик исполнил (или не исполнил) обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов по состоянию на конкретную дату.
- Подпись должностного лица налогового органа и печать (при бумажной форме) либо усиленная квалифицированная электронная подпись (при электронной форме).
Типовая формулировка в справке выглядит примерно так:
«По состоянию на ООО «Пример» (ИНН ###, КПП 770001001) исполнило обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах».
Как получить справку
Через личный кабинет на сайте ФНС
Наиболее удобный способ — электронный запрос:
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика (для юридических лиц, ИП или физических лиц).
- В разделе «Налоги» перейдите по ссылке «Подать обращение».
- Выберите пункт «Запрос справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов».
- Укажите дату, по состоянию на которую требуется информация, и способ получения документа.
- Подпишите запрос электронной подписью и отправьте.
Через операторов ЭДО
Организации и ИП, подключённые к системе электронного документооборота, могут направить запрос по каналам ТКС.
Лично или по почте
Запрос можно подать в любую налоговую инспекцию (в т.ч. через МФЦ) лично, через представителя по доверенности или направить почтовым отправлением.
Сроки выдачи
Налоговый орган обязан подготовить справку в течение 10 рабочих дней со дня регистрации запроса. При личной подаче запроса дата его регистрации, день поступления в инспекцию.
Важные нюансы
- Справка формируеться на конкретную дату, поэтому для тендеров и банков следует запрашивать свежий документ.
- Если у налогоплательщика есть задолженность, в справке будет указано, что обязанность не исполнена, без детализации сумм.
- Отсрочка или рассрочка уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов предоставляется в соответствии с главой 9 НК РФ и не считается нарушением обязанности.
- Электронная справка, подписанная квалифицированной подписью ФНС, имеет такую же юридическую силу, как и бумажная.
- Услуга по выдаче справки предоставляется бесплатно.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов — востребованный документ, подтверждающий финансовую добросовестность налогоплательщика. Быстрее и проще всего получить её через личный кабинет на сайте ФНС России. Рекомендуется регулярно проверять состояние расчётов с бюджетом, чтобы в нужный момент справка содержала положительное заключение.