Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов — это официальный документ, выдаваемый налоговым органом, подтверждающий добросовестность налогоплательщика. Она часто требуется при участии в тендерах, получении лицензий, ликвидации организаций, выходе из гражданства или заключении инвестиционных соглашений. В данной статье подробно разберем процедуру получения данной справки, актуальные формы и нюансы оформления заявления на 2024–2026 годы.

Нормативная правовая база

Выдача справок регулируется следующими основными актами:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) — ст. 23 (права налогоплательщиков на получение информации), ст. 318 (порядок выдачи справок).
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-22/722@ «Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборах, страховых взносах, пенях, штрафах и процентах и формы запроса на ее получение» (зарегистрирован в Минюсте России № 81765).
• Административный регламент предоставления ФНС государственной услуги по выдаче справки (утвержден Приказом ФНС от № ЕД-7-22/1110@).

Согласно актуальной редакции Приказа ЕД-7-22/722@, утверждены две ключевые формы:

1. Форма справки — документ, который выдает налоговая инспекция.
2. Форма запроса (заявления) — документ, который подает налогоплательщик (или его представитель) для получения справки.

В каких случаях требуется справка?

На практике справка (ранее известная как форма № 30340 или «справка об отсутствии задолженности») запрашивается в следующих ситуациях:

• Ликвидация юридического лица — предоставляется регистрирующему органу (налоговой) вместе с ликвидационным балансом (п. 2 ст. 63 ГК РФ, ст. 22 Закона № 129-ФЗ).
• Участие в закупках (44-ФЗ, 223-ФЗ) — подтверждение добросовестности участника/победителя.
• Получение лицензий и допусков (например, на образовательную деятельность, медицинскую, лицензию МЧС и др.).
• Выход из гражданства РФ — для физических лиц утверждена отдельная типовая форма запроса (новость ФНС от ).
• Банковские операции, получение кредитов, участие в грантах/субсидиях.

Способы подачи заявления (запроса)

Налогоплательщик может выбрать любой удобный способ обращения в ФНС:

Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ / ЛК ФЛ)

Это самый быстрый и удобный способ. Не требует посещения инспекции и оформления бумажного заявления.

• Авторизуйтесь в ЛК (через Госуслуги или ЕСИА).
• Перейдите в раздел «Справки» → «Заказать справку об исполнении обязанностей по уплате налогов».
• Выберите вид справки (по всем налогам или по конкретным КБК), период и формат получения (электронно в ЛК или на бумажном носителе в ИФНС).
• Подпишите запрос усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Через сервис «Налогоплательщику» на сайте ФНС (nalog.gov.ru)

Доступен без авторизации для получения справки в электронном виде (с ЭЦП налогового органа). Требуется заполнить интерактивную форму запроса.

Лично или через представителя в ИФНС

Подача бумажного заявления по утвержденной форме. Необходимо иметь при себе паспорт (для ФЛ) или паспорт директора/доверенность (для ЮЛ/ИП).

По почте (заказным письмом с вложением)

Заявление должно быть нотариально заверено (подпись заявителя). В письме указывается адрес для отправки готовой справки.

Заполнение заявления (формы запроса): ключевые реквизиты

Согласно Приказу ФНС № ЕД-7-22/722@, в запросе (заявлении) должны содержаться следующие сведения:

Сроки выдачи и форма результата

• Срок: не более 5 рабочих дней со дня поступления запроса в налоговый орган (п. 10.1 ст. 23 НК РФ, адм. регламент).
• Форма выдачи:
  • Электронная: XML-файл, подписанный ЭЦП налогового органа (направляется в ЛК или на почту). Имеет равную юридическую силу с бумажной.
  • Бумажная: На бланке с печатью (при необходимости) и подписью уполномоченного сотрудника ИФНС.

Структура и содержание самой справки (новое приложение № 4)

Согласно актуальным изменениям (Приказ ЕД-7-22/722@), в справку включено Приложение № 4, содержащее детализацию по каждому обязательству. Это существенно повышает информативность документа.

В приложении для каждого вида налога/сбора/взноса указывается:

• Срок уплаты (дедлайн).
• Налоговый (отчетный, расчетный) период.
• Начисленная сумма.
• Основание начисления (номер декларации, уведомления, требования, акта проверки).
• Исполненная обязанность (сумма фактически уплаченная).
• Неуплаченный остаток (задолженность на дату справки).

Это позволяет контрагентам или банкам детально проанализировать налоговую дисциплину компании, не запрашивая отдельно выписки по расчетам (ЕНС).

Особенности для разных категорий налогоплательщиков

Для юридических лиц и ИП

• Справка выдается по месту налогового учета (ИФНС, где состоит на учете организация/ИП).
• При ликвидации справка запрашивается после представления промежуточного/ликвидационного баланса, но до подачи формы Р16001 о завершении ликвидации.
• Если у организации есть отдельные подразделения, справка по ним может запрашиваться отдельно или в сводном виде (зависит от региональной практики ИФНС).

Для физических лиц (в т.ч. выход из гражданства)

• Выдается по месту регистрации (проживания).
• Для выхода из гражданства используется специальная форма запроса (утверждена Приказом ФНС от ), справка выдается в ускоренном порядке.
• ФЛ могут получить справку бесплатно через Госуслуги («Получение справки об отсутствии/наличии задолженности по налогам»).

Типичные ошибки и основания для отказа

Налоговый орган не имеет права отказать в выдаче справки, если запрос подан верно. Однако запрос могут вернуть или приостановить обработку в случаях:

1. Неполные сведения в запросе (нет ИНН, неверное наименование ИФНС, не указан период).
2. Несоответствие формы (использована устаревшая форма бланка до Приказа ЕД-7-22/722@).
3. Отсутствие УКЭП или неверная ЭЦП при электронной подаче от имени ЮЛ/ИП.
4. Подача не в ту ИФНС (не по месту учета).
5. Не нотариально заверена подпись при отправке почтой от имени ЮЛ/ИП (для ФЛ подпись на почтовом отправлении заверяется почтовым работником).

Практический алгоритм действий (чек-лист)

1. Определите цель получения справки (ликвидация, тендер, банк, виза/гражданство).
2. Выберите способ подачи: ЛК ФНС (приоритет) или визит в ИФНС.
3. Проверьте актуальность ЕНС (единого налогового счета), погасьте текущие задолженности заранее, чтобы справка была «чистой».
4. Заполните запрос (в ЛК — автоматически, на бумаге — по форме Приказа ЕД-7-22/722@).
5. Подпишите УКЭП (директор/ИП) или лично в окне ИФНС.
6. Получите справку в ЛК (XML/PDF) или на руках в ИФНС в течение 5 рабочих дней.
7. Проверьте корректность данных в Приложении № 4 (суммы, периоды, остатки).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить государственную пошлину?

Нет. Выдача справки об исполнении налоговых обязательств является бесплатной государственной услугой (п. 2 ст. 333.35 НК РФ — пошлина не взимается).

Можно ли получить справку за прошедшие годы?

Справка выдается по состоянию на определенную дату (обычно на дату запроса или 1-е число текущего месяца). Ретроспективные справки «на г.» налоговые органы не формируют стандартной процедурой. Для исторических данных запрашивают выписку по ЕНС или справки за прошлые периоды, если они были ранее сформированы и сохранены в архиве ИФНС (по индивидуальному обращению).

Что делать, если в справке указана задолженность, которой нет?

Это техническая ошибка ФНС (не зачли платеж, не учли переплату). Необходимо написать заявление на уточнение/исправление сведений в ту же ИФНС с приложением копий платежных поручений/квитанций. Срок рассмотрения — до 10 дней. После исправления перевыпустят корректированную справку.

Подходит ли справка из ЛК для нотариуса/банка/заказчика?

Да. Электронная справка, подписанная ЭЦП ФНС, является полноценным оригиналом (ст. 6 Федерального закона № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Распечатка такого файла без ЭЦП, уже копия. Для проверки подлинности используйте сервис «Проверка подлинности документов ФНС» на сайте nalog.gov.ru.

Получение справки об исполнении налоговых обязательств в 2024–2026 годах — это стандартизированная, быстрая и бесплатная процедура. Главное, использовать актуальные формы (Приказ ФНС № ЕД-7-22/722@) и отдавать приоритет электронному взаимодействию через Личный кабинет налогоплательщика. Это исключает ошибки заполнения, экономит время на визиты в инспекцию и гарантирует получение документа с детализацией по каждому налогу (Приложение № 4), что критически важно для контрагентов и контролирующих органов.

Статья подготовлена на основании действующего законодательства РФ (НК РФ, Приказ ФНС № ЕД-7-22/722@ от , ред. от № 81765) и информационных материалов официального сайта ФНС России (nalog.gov.ru). Перед подачей документов рекомендуется уточнить требования конкретной ИФНС.