Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам — один из самых востребованных документов, выдаваемых налоговыми органами. Она подтверждает, что налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо) исполнил свои обязанности перед бюджетом. Такой документ часто требуется при участии в тендерах и госзакупках, получении кредитов, лицензировании, реорганизации или ликвидации компании, а также при заключении крупных договоров.
Какие виды справок существуют
В настоящее время ФНС России выдает несколько видов документов, подтверждающих состояние расчетов с бюджетом:
- Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (форма по КНД 1120101) — содержит сведения только о наличии либо отсутствии задолженности, без расшифровки обязательств;
- Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (форма по КНД 1160080) — содержит детальную расшифровку сумм по каждому налогу;
- Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (ЕНС) — отражает текущее сальдо ЕНС налогоплательщика;
- Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа — подтверждает, кому принадлежат перечисленные на ЕНС средства.
Наиболее распространенной является именно справка по форме КНД 1120101, которую в обиходе называют «справкой об отсутствии задолженности».
Кто может запросить справку
Право на получение справки имеют:
- организации — через руководителя или представителя по доверенности;
- индивидуальные предприниматели — лично или через представителя;
- физические лица — лично, через представителя или в электронном виде.
Способы подачи запроса
Существует несколько удобных способов получить справку:
- Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (для юридических лиц, ИП и физических лиц). Это самый быстрый способ — справка формируется в электронном виде и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа;
- Через оператора электронного документооборота (ЭДО) — по телекоммуникационным каналам связи;
- Лично в любой инспекции ФНС или через МФЦ — запрос подается на бумажном носителе;
- Почтовым отправлением, запрос направляется заказным письмом в налоговый орган.
Сроки предоставления справки
Налоговый орган обязан выдать справку в течение пяти рабочих дней с даты получения соответствующего запроса. При подаче запроса через личный кабинет документ, как правило, формируется быстрее. Услуга предоставляется бесплатно, государственная пошлина не взимается.
Как составить запрос: основные правила
Запрос о предоставлении справки об исполнении обязанности по уплате налогов составляется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России. При его оформлении важно указать:
- наименование налогового органа, в который подается запрос;
- полные реквизиты заявителя: наименование организации (или ФИО физического лица/ИП), ИНН, КПП (для организаций), ОГРН/ОГРНИП, адрес;
- дату, по состоянию на которую требуется справка (если дата не указана, справка формируется на дату регистрации запроса);
- способ получения справки (лично, по почте, в электронном виде);
- подпись руководителя или представителя с расшифровкой.
Важно: особое внимание следует уделить правильности указания ИНН, так как именно по этому реквизиту налоговый орган идентифицирует налогоплательщика.
Образец запроса справки об отсутствии задолженности
Ниже приведен примерный образец запроса, который можно использовать при обращении в налоговый орган:
В ИФНС России № ___ по _______________
(наименование налогового органа)
от Общества с ограниченной ответственностью «Пример»
ИНН ###, КПП 770001001
ОГРН 1157700000000
Адрес: 123456, г. Москва, ул. ###, д. 1
ЗАПРОС
о предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов
Прошу предоставить справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по форме по КНД 1120101 по состоянию на «___» __________ 20___ г.
Справку прошу выдать: лично / направить по почте / в электронном виде по ТКС (нужное подчеркнуть или указать).
Генеральный директор ООО «Пример» ____________ /Иванов И.И./
«___» __________ 20___ г.
М.П.
Особенности электронной справки
Согласно разъяснениям ФНС России (в т.ч. Письму от № 19-2-04/0008), справка об исполнении обязанности по уплате налогов может быть удостоверена усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Электронный документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажный оригинал, что подтверждается соответствующими нормами законодательства об электронной подписи.
Причины отказа в выдаче справки
Налоговый орган может отказать в предоставлении справки в следующих случаях:
- запрос подан лицом, не имеющим полномочий на представление интересов налогоплательщика;
- в запросе отсутствуют необходимые реквизиты или указаны недостоверные данные;
- запрос не подписан или подписан неуполномоченным лицом.
Обратите внимание: наличие задолженности не является основанием для отказа — в этом случае налогоплательщику просто выдается справка с отметкой о том, что обязанность по уплате налогов не исполнена.
Получение справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам — несложная процедура, доступная каждому налогоплательщику. Наиболее оперативно документ можно оформить через личный кабинет на сайте ФНС России. Главное — корректно заполнить запрос, указать точные реквизиты и выбрать удобный способ получения. Своевременное получение справки поможет избежать задержек при участии в закупках, оформлении кредитов и решении других важных задач бизнеса.