Выбор юрисдикции для жизни, ведения бизнеса или инвестиций во многом зависит от налоговой нагрузки. В статье представлен подробный обзор основных налогов — подоходного (НДФЛ), на прибыль (корпоративного), НДС и социальных взносов — в ключевых странах мира на основе актуальных данных за 2024–2026 годы.

Страны с нулевой или минимальной налоговой нагрузкой

Существует группа юрисдикций, часто называемых «налоговыми раями», где отсутствуют или минимальны прямые налоги для физических и юридических лиц.

Монако

Княжество остается эталоном нулевого налогообложения для резидентов.

• НДФЛ: 0% для физических лиц (кроме граждан Франции по специальному соглашению).
• Налог на прибыль: 0% для большинства компаний (за исключением компаний, получающих более 25% выручки за пределами Монако — для них ставка 25% с 2022 года).
• Особенности: Высокий порог входа для получения резидентства (доказательство финансовой самостоятельности, покупка/аренда недвижимости).

ОАЭ, Бахрейн, Катар, Оман, Кувейт

Страны Персидского залива традиционно не взимают подоходный налог с физических лиц.

• НДФЛ: 0%.
• Корпоративный налог: В ОАЭ с 2023 года введен федеральный налог на прибыль 9% (для дохода свыше 375 000 AED). В Омане и Катаре ставки составляют 15% и 10% соответственно. В Бахрейне и Кувейте для большинства секторов сохраняется 0% (кроме нефтегазового).
• НДС: Введен в ОАЭ, Саудовской Аравии, Бахрейне, Омане — 5% (одна из самых низких ставок в мире).

Европа: от низких ставок к рекордным

Европейский континент демонстрирует колоссальный разброс налоговой нагрузки. По данным Евроньюс за 2024 год, налоговая нагрузка на одного работника без детей варьировала от 6,2% в Польше до 35,7% в Дании;

Лидеры по низкой нагрузке (Восточная и Центральная Европа)

• Польша: Эффективная ставка ~6,2% (благодаря высокому налоговому вычету/прогу). Шкала ПИТ: 12% и 32%.
• Чехия, Румыния, Болгария: Плоские шкалы НДФЛ 10–15% (Болгария — 10%).
• Греция: Привлекательная ставка по дивидендам — 5%, но высокий НДС — 24%.

Крупные экономики Западной Европы

<|reserved_token_163636|>