Специальный налоговый режим «Самозанятость» (НПД) привлекает простотой: низкие ставки (4% или 6%), отсутствие деклараций и автоматический расчет налога в приложении «Мой налог». Однако главное правило — своевременная оплата. Просрочка грозит пенями и штрафами. В этой статье подробно разберем, когда именно нужно платить, как формируется сумма и что делать, если дедлайн упущен.

Главный дедлайн: 25-е число следующего месяца

Самое важное правило, которое нужно запомнить: налог за отчетный месяц необходимо оплатить не позднее 25-го числа следующего месяца.

• Пример 1: Доход получен в сентябре 2026 года; Оплатить налог нужно до 25 октября 2026 года включительно.
• Пример 2: Доход получен в декабре 2026 года. Срок оплаты — до 25 января 2027 года.

Важно: Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на ближайший рабочий день (согласно ст. 6.1 НК РФ). В приложении «Мой налог» дата дедлайна всегда отображается с учетом переноса.

Как формируется сумма к оплате

Вам не нужно считать налог вручную — приложение делает это автоматически на основании выписанных вами чеков.

Ставки налога

• 4% — при работе с физическими лицами (B2C).
• 6%, при работе с ИП, юрлицами и через агентские договоры (B2B).

Налоговый вычет 10 000 рублей

Каждому самозанятому предоставляется единовременный вычет на сумму 10 000 рублей. Он автоматически уменьшает налоговую базу:

• При ставке 4% вычет покрывает доход до 250 000 руб. (экономия 400 руб.).
• При ставке 6% вычет покрывает доход до 166 666 руб. (экономия 600 руб.).

Вычет списывается постепенно, с каждым выставленным чеком, пока не исчерпается полностью. В приложении в разделе «Налог» видно остаток вычета.

Минимальный налог

Если за месяц доходы были, но после применения вычета налог получился меньше 1 рубля (например, 0,50 руб.), приложение округлит сумму вверх до 1 рубля. Если дохода за месяц не было — налог 0 руб., платеж не формируется.

Процесс оплаты в приложении «Мой налог»

Оплатить налог можно за пару кликов, не выходя из приложения:

1. Откройте приложение «Мой налог» (или веб-версию lknpd.nalog.gov.ru).
2. Перейдите на вкладку «Налог» (обычно вторая по счету снизу).
3. Система покажет сумму за прошлый месяц (например, «На сентябрь 2026: 1 250 ₽»).
4. Нажмите кнопку «Оплатить».
5. Выберите способ оплаты:
   • Банковская карта (Мир, Visa, MasterCard — если банк поддерживает, СБП).
   • СБП (Система быстрых платежей) — часто без комиссии и мгновенно.
   • Через Госуслуги (перенаправление на портал).
6. Подтвердите платеж (код из СМС/пуш-уведомление банка).
7. После успешной оплаты статус сменится на «Оплачен», появится квитанция (можно сохранить в PDF).

Уведомления от налоговой: когда они приходят?

ФНС направляет уведомление о сумме налога (в приложении, по СМС/Email и в личном кабинете налогоплательщика на ФНС.ру) обычно с 12-го по 15-е число месяца, следующего за отчетным.

Пример: Уведомление за сентябрь придет 12–15 октября. У вас будет около 10–13 дней на оплату до 25-го числа.

Что происходит, если не оплатить к 25-му числу?

Пени (ст; 75 НК РФ)

Начисляются за каждый день просрочки, начиная с 26-го числа месяца, до дня фактической оплаты включительно. Ставка пени = ключевая ставка ЦБ РФ / 300 (для физических лиц). На ключевая ставка ЦБ составляет 19% (примерно 0,063% в сутки от суммы долга).

Штраф за неуплату (ст. 129 НК РФ)

Если долг не погашен в течение длительного времени, налоговая может выслать требование, а затем вынести решение о наложении штрафа:

• 20% от суммы неуплаченного налога (общий случай).
• 40% — если доказана умышленность (редко применяется к самозанятым).

Блокировка возможности выдавать чеки

При наличии просроченной задолженности более 30 дней налоговый орган имеет право приостановить выдачу чеков в приложении до полного погашения долга и пени.

Принудительное взыскание

При долге свыше 3 000 руб. (в сумме с пенями) дело передается в судебных приставов для взыскания со счетов/имущества.

Особые ситуации

Отмена чека (возврат денег клиенту)

Если вы выставили чек, а клиент вернул деньги (или сделка не состоялась), чек нельзя просто удалить. Нужно оформить «Чек коррекции» (в приложении: Чек → Коррекция → «Возврат дохода»). Сумма налога за этот чек вернется на баланс ЕНС и уменьшит следующий платеж.

Изменение ставки в течение месяца

Если в одном месяце были чеки и по 4%, и по 6%, приложение посчитает налог отдельно по каждой ставке и выдаст итоговую сумму к оплате. Два разных платежа делать не нужно — один общий.

Прекращение деятельности (снятие с учета)

Если вы решили перестать быть самозанятым, налог за последний месяц деятельности платится по общему правилу — до 25-го числа следующего месяца. После оплаты остаточного налога можно подать заявление на снятие с учета через приложение.

Чек-лист: как не пропустить оплату

1. Включите пуш-уведомления в настройках приложения «Мой налог» и в настройках телефона.
2. Добавьте напоминание в календарь на 20-е число каждого месяца: «Проверить и оплатить налог НПД».
3. Привяжите карту к СБП в приложении — это самый быстрый и часто бесплатный способ оплаты.
4. Проверяйте ЕНС в личном кабинете ФНС (nalog.gov.ru) раз в квартал — иногда там висят переплаты, которые можно зачесть на будущие платежи.
5. Оплачивайте заранее (1–5 числа нового месяца), если сумма известна. Деньги не сгорят, они ждут начисления на ЕНС.

Краткие ответы на частые вопросы (FAQ)

Можно ли оплатить налог за год одной суммой?

Нет. Налоговый период для НПД — календарный месяц. Платежи должны быть ежемесячными. Однако вы можете заранее положить денег на ЕНС (Единый налоговый счет) — они будут списываться автоматически по мере начислений.

Что если 25-е число — суббота?

Срок переносится на ближайший рабочий день (понедельник). Точную дату всегда смотрите в приложении в разделе «Налог».

Нужно ли сдавать декларацию?

Нет. Самозанятые освобождены от сдачи декларации 3-НДФЛ по доходам по НПД. Вся отчетность — это выписанные чеки.

Можно ли оплатить налог через Сбербанк Онлайн / Т-Банк / другой банк?

Да. В разделе «Платежи» → «Налоги» → «Налог на профессиональный доход». Нужно выбрать «Самозанятый» и ввести ИНН. Но проще и надежнее, прямо в приложении «Мой налог».

Считается ли оплата прошедшей, если деньги списались с карты 25-го, а пришли в налоговую 26-го?

Для платежей по ЕНС (через приложение, Госуслуги, СБП) датой оплаты считается день списания со счета плательщика (25-е). При оплате через кассу банка/терминал — день поступления в кассу банка. Лучше платить за 1–2 дня до дедлайна.

Резюме

Платите налог за прошедший месяц до 25-го числа текущего месяца. Приложение «Мой налог» — главный помощник: оно само посчитает сумму с учетом вычета 10 000 руб., покажет точную дату дедлайна (с учетом праздников) и позволит оплатить за минуту через СБП или карту. Регулярная оплата к 20–25 числу — залог спокойствия и отсутствия пени.

Статья актуальна на 01 октября 2026 года. Нормы законодательства могут меняться, следите за обновлениями в приложении «Мой налог» и на сайте ФНС России (nalog.gov.ru).