Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны своевременно рассчитывать, декларировать и перечислять налоги в бюджет. С введением Единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) процедура уплаты унифицировалась: деньги перечисляются одним платежом, а ФНС сама распределяет их по налогам. Однако контрольные даты (дедлайны) для каждого налога остаются строгими. Просрочка грозит пенями и штрафами.

В данной статье подробно разбираются сроки уплаты налога по Упрощенной системе налогообложения (УСН) — основному «единому налогу» для ИП, — а также календарь авансовых платежей, сроки сдачи деклараций и связанные с ЕНП дедлайны на 2024, 2025 и 2026 годы.

Основной годовой дедлайн по УСН для ИП

Ключевое правило: ИП на УСН платят итоговый налог за год до 28 апреля следующего года.

Для организаций (ООО) на УСН срок жестче — до 28 марта следующего года.

Таблица: Сроки уплаты итогового налога УСН (ИП)

Налоговый период (год)	Срок уплаты итогового налога	Срок сдачи декларации УСН
2023 год	29 апреля 2024 г. (28.04 — воскресенье, перенос на рабочий день)	25 апреля 2024 г.
2024 год	28 апреля 2025 г. (понедельник)	28 апреля 2025 г.
2025 год	28 апреля 2026 г. (вторник)	28 апреля 2026 г.
2026 год	28 апреля 2027 г. (среда)	28 апреля 2027 г.

> Важно: Срок сдачи декларации по УСН для ИП совпадает со сроком уплаты налога — 28 апреля. Если 28 апреля выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (п; 7 ст. 6.1 НК РФ). День уплаты считается день перечисления средств в банке (дата списания со счета).

Авансовые платежи по УСН: квартальный календарь

ИП на УСН обязаны вносить авансовые платежи по результатам каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Срок уплаты — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

График авансовых платежей УСН для ИП (пример на 2025 год)

• За 1 квартал (3 месяца): до 28 апреля 2025 г.
• За полугодие (6 месяцев): до 28 июля 2025 г.
• За 9 месяцев: до 28 октября 2025 г.

Аналогичные даты применяются для 2024 и 2026 годов (28.04, 28.07, 28.10 текущего года для авансов, и 28.04 следующего года для итога).

Нюанс: Уменьшение авансов за счет страховых взносов

ИП на УСН «Доходы» (6%) могут уменьшить авансовые платежи (и итоговый налог) на 100% уплаченных фиксированных страховых взносов за себя. ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%) — на 50%. Условие: взносы должны быть фактически оплачены (списаны с ЕНС) в соответствующем отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Единый налоговый платеж (ЕНП): общий принцип дедлайнов

С 2023 года все налоги, взносы, пени и штрафы перечисляются единым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). В Налоговом кодексе нет отдельного «срока уплаты ЕНП». Главное правило: к дню дедлайна по конкретному налогу на ЕНС должно быть достаточно средств (положительное сальдо) для его погашения.

Единый календарный стандарт: «28-е число»

Для большинства периодических платежей (авансы УСН, НДС, НДФЛ, страховые взносы за сотрудников) установлен единый срок — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем/кварталом).

Календарь ключевых дедлайнов для ИП на 2025–2026 годы

Ниже приведена сводная таблица основных платежей, которые ИП вносит через ЕНП.

А. Страховые взносы

Вид взноса	Период	Срок уплаты (дедлайн)
Фиксированные взносы за себя (пенсионные + медстрах)	Текущий год (2025)	31 декабря 2025 г. (рекомендуется платить заранее для уменьшения УСН)
Фиксированные взносы за себя	Текущий год (2026)	31 декабря 2026 г.
Доп. 1% на пенсию с дохода > 300 000 руб.	Год (2024 / 2025)	1 июля 2025 г. / 1 июля 2026 г.
Взносы за сотрудников (ежемесячно)	Месяц	28 число следующего месяца

Б. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• НДФЛ с зарплат сотрудников: ежедневно при выплате, но не позднее 28 числа следующего месяца (через ЕНП).
• Сдача декларации 3-НДФЛ: до 30 апреля следующего года.

В. Имущественные налоги (ИП как физлицо)

• Транспортный, земельный, имущественный налоги за год: до 1 декабря следующего года (по налоговому уведомлению ФНС).
• Пример: за 2024 год — до ; за 2025 год — до .

Г. Патентная система налогообложения (ПСН)

• Сроки уплаты определяются субъектом РФ (регионом), но не реже одного раза в месяц.
• При патенте на 6–12 месяцев: первая часть — в течение срока, установленного законом региона (часто при получении), вторая — не позднее месяца перед окончанием действия патента.

Правило переноса сроков на выходные и праздники

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока уплаты налога (взноса) приходится на нерабочий день (выходной или государственный праздник), срок считается соблюденным, если платеж совершен в первый следующий рабочий день;

Примеры переносов на 2025–2026 годы:

• 28 апреля 2025 г., понедельник (рабочий день), перенос не нужен.
• 28 июля 2025 г. — понедельник (рабочий день).
• 28 октября 2025 г. — вторник (рабочий день).
• 28 апреля 2026 г., вторник (рабочий день).
• 1 декабря 2025 г. — понедельник (рабочий день).
• 1 июля 2026 г. — среда (рабочий день).

Всегда проверяйте производственный календарь на конкретный год при планировании платежей в последние дни.

Ответственность за нарушение сроков

1. Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки от суммы долга по ставке ключевой ставки ЦБ / 300 (для ИП — физлиц). Начисляются автоматически ФНС.
2. Штраф за несвоевременную сдачу декларации УСН (ст. 119 НК РФ): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Минимум 1000 руб. взимается даже если налог = 0.
3. Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40% — если вина умышленная).
4. Блокировка счетов: При наличии задолженности более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС счета могут быть заблокированы.

Практический чек-лист для ИП на 2026 год (планирование)

Учитывая, что сегодня 10 февраля 2026 года, актуальные ближайшие дедлайны:

1. 28 февраля 2026 г. — уплата НДФЛ, взносов за сотрудников, аванса УСН (если есть) за январь 2026 г.
2. 1 июля 2026 г. — Уплата доп. 1% взноса на пенсию с дохода 2025 г. (> 300 тыс. руб.).
3. 28 июля 2026 г. — Аванс УСН за полугодие 2026 г.
4. 28 октября 2026 г. — Аванс УСН за 9 месяцев 2026 г.
5. 1 декабря 2026 г. — Имущественные налоги физлиц за 2025 год.
6. 31 декабря 2026 г. — Фиксированные взносы за себя за 2026 год (для уменьшения УСН 2026 года нужно оплатить до , чтобы деньги успели зачислиться на ЕНС).

Рекомендации по работе с ЕНС

• Пополняйте счет заранее: Перечисляйте ЕНП за 3–5 рабочих дней до дедлайна, чтобы исключить банковские задержки.
• Проверяйте сальдо ЕНС: Регулярно заходите в ЛК ФНС («Единый налоговый счет») или используйте сервисы банков/бухсофта (СБИС, Контур, 1С, Мой Дело, Точка, СберБизнес и др.) для контроля баланса.
• Настройте автоплатежи: Большинство банков позволяют настроить автоматическое списание ЕНП по календарю.
• Сверяйтесь с ФНС: Раз в квартал запрашивайте «Выписку по ЕНС» или сверяйтесь с уведомлениями о начислении (КНД 1160081 для УСН авансов не приходит, расчет свой, но по взносам и НДФЛ приходят уведомления).

Главный дедлайн для ИП на УСН — 28 апреля следующего года (итоговый налог и декларация). Авансовые платежи, 28 апреля, 28 июля, 28 октября текущего года. Все платежи проходят через ЕНП на ЕНС. Соблюдение дат «28-го числа» и «1 декабря/1 июля» для взносов и имущественных налогов гарантирует отсутствие пеней и штрафов. Ведите налоговый календарь, пополняйте ЕНС заранее и своевременно сдавайте декларацию УСН до 28 апреля.

---

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ и информации из открытых источников (КонсультантПлюс, ФНС, банковские блоги) на . Нормативная база может меняться, перед принятием решений проверяйте актуальность в официальных источниках или консультируйтесь с бухгалтером.