Налог на прибыль организаций — один из ключевых платежей в бюджет для российских компаний. Соблюдение сроков его уплаты крайне важно: за просрочку начисляются пени, а при значительной задолженности налоговая служба может применить более серьёзные меры взыскания. Разберём подробно, когда и как нужно платить этот налог.
Общие правила уплаты налога на прибыль
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Однако платить его нужно не один раз в год, а поэтапно — через авансовые платежи. Порядок уплаты зависит от того, как компания исчисляет авансы.
Квартальные авансовые платежи
Организации, у которых доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи. Сроки следующие:
- за I квартал — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 28 июля;
- за 9 месяцев, не позднее 28 октября;
- налог по итогам года — не позднее 28 марта следующего года.
Ежемесячные авансовые платежи
Компании с более высокой выручкой платят ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала. Ежемесячный аванс перечисляется не позднее 28-го числа каждого месяца. Доплата по итогам квартала производится в те же сроки, что и квартальные платежи (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
Также существует вариант уплаты ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли. В этом случае платёж вносится не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным. Такой способ могут выбрать любые организации, уведомив налоговую инспекцию.
Единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2023 года налог на прибыль уплачивается в рамках единого налогового платежа на единый налоговый счёт (ЕНС). Это означает, что компания перечисляет деньги одним платежом, а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Общий срок уплаты большинства налогов — 28-е число соответствующего месяца.
Налог на прибыль за июль и другие месяцы 2026 года
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли, платёж за июль 2026 года должен быть внесён не позднее 28 августа 2026 года. Для компаний на стандартной схеме ежемесячный аванс за июль уплачивается до 28 июля 2026 года.
Ответственность за просрочку
Если налог не уплачен вовремя, начиная со следующего дня после установленного срока начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (для организаций при длительной просрочке ставка повышается до 1/150). Кроме того, налоговая может выставить требование об уплате и взыскать задолженность со счёта компании.
Полезные рекомендации
- Следите за достаточностью средств на едином налоговом счёте заранее — лучше за несколько дней до срока.
- Проверяйте сальдо ЕНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Помните: если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.
- Своевременно подавайте декларацию по налогу на прибыль — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Главные даты, которые нужно помнить: 28-е число — стандартный срок уплаты авансовых платежей, а 28 марта, крайний срок уплаты налога по итогам года. Соблюдение этих сроков позволит избежать пеней и претензий со стороны налоговых органов, а грамотное планирование платежей сделает налоговую нагрузку предсказуемой для бизнеса.