Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят налог в два этапа: авансовые платежи в течение года и итоговый платёж по результатам года. Разберём подробно‚ до какого числа нужно внести налог‚ чтобы избежать пеней и штрафов.
Срок уплаты налога по УСН за год для ИП
Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ‚ индивидуальные предприниматели обязаны уплатить итоговый налог по УСН не позднее 28 апреля года‚ следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом:
- налог по УСН за 2025 год ИП должен уплатить до 28 апреля 2026 года;
- налог по УСН за 2026 год, до 28 апреля 2027 года.
Если 28 апреля выпадает на выходной или праздничный день‚ срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Авансовые платежи по УСН в течение года
Помимо годового платежа‚ ИП на упрощёнке перечисляют авансовые платежи по итогам каждого отчётного периода — до 28 числа месяца‚ следующего за кварталом:
- За I квартал — до 28 апреля;
- За полугодие, до 28 июля;
- За 9 месяцев — до 28 октября.
Обратите внимание: 28 апреля — двойная дата. В этот день ИП платит и годовой налог за прошлый год‚ и аванс за I квартал текущего года.
Сроки сдачи декларации по УСН
Декларацию по УСН индивидуальные предприниматели подают до 25 апреля года‚ следующего за отчётным. То есть декларация за 2025 год сдаётся до 25 апреля 2026 года — за несколько дней до срока уплаты налога.
Что будет при просрочке
Если не уплатить налог или авансовый платёж вовремя‚ налоговая начислит пени за каждый день просрочки. За непредставление декларации предусмотрен штраф — от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей и не более 30%).
Полезные советы для ИП на УСН
- Платежи вносятся в составе единого налогового платежа (ЕНП) — достаточно пополнить единый налоговый счёт;
- по авансовым платежам нужно подавать уведомление об исчисленных суммах до 25 числа месяца уплаты;
- если доходы за прошлый год превысили установленный лимит‚ с определённого момента ИП становится плательщиком НДС — следите за оборотами;
- уменьшайте налог на уплаченные страховые взносы, ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов.
Краткая памятка
Главные даты для ИП на УСН:
- 28 апреля — аванс за I квартал + годовой налог за прошлый год;
- 28 июля, аванс за полугодие;
- 28 октября, аванс за 9 месяцев;
- 25 апреля, сдача декларации по УСН.
Соблюдение этих сроков поможет избежать пеней‚ штрафов и лишних вопросов со стороны налоговой инспекции.