Своевременная уплата налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) — залог спокойствия предпринимателя и отсутствия штрафов и пени. Главное правило простое: налоговый период, календарный год, а отчетные периоды, квартал, полугодие и 9 месяцев. В течение года платят авансовые платежи, а по итогам года — итоговый (годовой) налог.
Ниже подробный разбор сроков для ИП и организаций, актуальных дат на 2025 и 2026 годы, а также нюансы переноса дедлайнов на выходные и праздники.
Общие правила расчета сроков (ст. 346.21 НК РФ)
- Авансовые платежи уплачиваются по результатам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
- Годовой налог (итоговый расчет за год минус уплаченные авансы) уплачивается по разным срокам для ИП и юрлиц.
- Правило выходного дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ): если последний день срока уплаты приходится на субботу, воскресенье или государственный праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
Сроки уплаты авансовых платежей (Ежеквартально)
Сроки едины для ИП и организаций. Платеж за период вносится до 28 числа следующего месяца:
| Отчетный период | Базовая дата дедлайна | Что оплачивается |
|---|---|---|
| 1 квартал (янв–мар) | 28 апреля | Аванс за 1 квартал |
| Полугодие (янв–июн) | 28 июля | Аванс за 6 месяцев (минус аванс за 1 кв.) |
| 9 месяцев (янв–сен) | 28 октября | Аванс за 9 месяцев (минус авансы за 1 кв. и полугодие) |
Актуальные даты авансов на 2025 год (с учетом переносов на рабочие дни)
В 2025 году правило переноса на рабочий день действует без изменений. Проверим календарь:
- 28 апреля 2025 г. (понедельник) — рабочий день. Дедлайн: .
- 28 июля 2025 г. (понедельник) — рабочий день. Дедлайн: .
- 28 октября 2025 г. (вторник) — рабочий день. Дедлайн: .
Примечание: Даты не попадают на выходные, перенос не требуется.
Актуальные даты авансов на 2026 год
- 28 апреля 2026 г. (вторник) — Дедлайн: .
- 28 июля 2026 г. (вторник) — Дедлайн: .
- 28 октября 2026 г. (среда) — Дедлайн: .
Здесь есть принципиальная разница между индивидуальными предпринимателями и организациями.
Для индивидуальных предпринимателей (ИП)
Срок: не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- За 2024 год: дедлайн 28 апреля 2025 г. (понедельник).
- За 2025 год: дедлайн 28 апреля 2026 г. (вторник).
Для организаций (ООО, АО и др.)
Срок: не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- За 2024 год: дедлайн 28 марта 2025 г. (пятница).
- За 2025 год: дедлайн 28 марта 2026 г. (суббота) → переносится на понедельник 30 марта 2026 г.
Сводная таблица ключевых дат 2025–2026 годов
| Платеж | Период | ИП (Дедлайн) | Организации (Дедлайн) |
|---|---|---|---|
| Авансовые платежи | 1 кв. 2025 | ||
| Полугодие 2025 | |||
| 9 мес. 2025 | |||
| Авансовые платежи | 1 кв. 2026 | ||
| Полугодие 2026 | |||
| 9 мес. 2026 | |||
| Годовой налог | За 2024 год | ||
| Годовой налог | За 2025 год | * (перенос с субботы 28.03) |
Сдача декларации по УСН: не путайте с оплатой
Сроки сдачи декларации и сроки уплаты налога не совпадают. Декларация сдается позже:
- Организации: до 25 марта года, следующего за отчетным (за 2024 год — до ; за 2025 год — до ).
- ИП: до 25 апреля года, следующего за отчетным (за 2024 год — до ; за 2025 год — до , так как — суббота).
Нюансы и частые вопросы
А что с 4 кварталом? Нужно ли платить аванс за 4 квартал?
Нет. Отдельного авансового платежа за 4 квартал (октябрь–декабрь) не существует. По итогам 4 квартала рассчитывается годовой налог, из которого вычитаются уже уплаченные авансы за 1 кв., полугодие и 9 месяцев. Разницу (если она есть) платите по срокам годового налога (28 марта для юрлиц, 28 апреля для ИП).
Что такое АУСН (Автоматизированная УСН) и другие сроки?
Для плательщиков АУСН (автоматизированной УСН) сроки уплаты налога совпадают со сроками обычной УСН, описанными выше. Отличие АУСН — в отсутствии необходимости сдавать декларацию (расчет формирует ФНС) и в порядке учета доходов/расходов через онлайн-кассу/банк.
Как платить, чтобы не ошибиться с КБК?
При оплате через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) или банк заполняйте платежку внимательно:
- КБК: зависит от объекта налогообложения (Доходы — 1###11000110; Доходы минус расходы, 1###11000110 — проверяйте актуальные коды в Приказе Минфина, они могут меняться, лучше брать из ЛК).
- ОКТМО: код вашего муниципального образования.
- Показатель основания платежа: «АП» (авансовый платеж) для кварталов/полугодия/9 мес.; «ГД» (годовой) для итогового платежа.
- Налоговый период: код периода (например, 21 — 1 квартал, 33 — год).
- Номер документа / Дата документа: 0 / 0 (для авансов и годового налога).
Чек-лист: как не пропустить дедлайн
- Ведите налоговый календарь (электронный или бумажный) с забитыми датами: 28.04, 28.07, 28.10 (авансы) + 28.03 (юрлица) / 28.04 (ИП) — годовой.
- Настройте уведомления в ЛК ФНС или в банк-клиенте за 5–7 дней до даты.
- Платите за 1–2 рабочих дня до дедлайна, чтобы исключить банковские задержки (особенно если 28-е — пятница или предпраздничный день).
- После оплаты сохраняйте квитанцию/выписку с УИН (уникальным идентификатором начисления), если платили по требованию/уведомлению.
- Проверяйте состояние расчетов в ЛК ФНС через 3–5 дней после платежа, нет ли переплаты или задолженности.
Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (ст. 346.21, ст. 6.1) и календаря рабочих дней на 2025–2026 годы. Информация актуальна на 01 октября 2026 года. Перед оплатой рекомендуется сверить даты в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.