Упрощённая система налогообложения (УСН, или «упрощёнка») — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций в России. Однако, несмотря на название, у режима есть чёткие правила и сроки уплаты налогов, нарушение которых ведёт к начислению пеней. В этой статье подробно разберём, когда и как нужно платить налог по УСН в 2026 году.
Что платится на УСН
На упрощёнке налог уплачивается в два этапа:
- Авансовые платежи — по итогам каждого отчётного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев);
- Годовой налог — по итогам календарного года, с зачётом ранее уплаченных авансов.
Все платежи перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС).
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году
Согласно Налоговому кодексу РФ, авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом:
- за 1 квартал 2026 года — до 28 апреля 2026 года;
- за полугодие 2026 года — до 28 июля 2026 года;
- за 9 месяцев 2026 года — до 28 октября 2026 года.
Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Сроки уплаты годового налога по УСН
Годовой налог уплачивается по окончании календарного года. Крайняя дата зависит от формы налогоплательщика:
- Организации (ООО) — до 28 марта года, следующего за отчётным;
- Индивидуальные предприниматели (ИП), до 28 апреля года, следующего за отчётным.
Таким образом, налог по УСН за 2026 год организации должны уплатить до 28 марта 2027 года, а ИП — до 28 апреля 2027 года.
Сроки подачи декларации по УСН
Декларация по УСН сдаётся один раз в год:
- организации — до 25 марта;
- ИП — до 25 апреля.
Уведомления об исчисленных суммах
Поскольку платежи совершаются в рамках ЕНП, перед уплатой авансов необходимо подавать в налоговую уведомление об исчисленных суммах (форма утверждена приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1047). Без уведомления налоговая не сможет распределить деньги, и они останутся нераспределёнными на ЕНС.
Сроки подачи уведомления — до 25 числа месяца, в котором уплачивается аванс:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев, до 25 октября.
Перед уплатой годового налога уведомление подавать не нужно, поскольку в тот же срок сдаётся декларация, из которой налоговая узнаёт сумму к уплате.
Что будет за просрочку платежей
За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не предусмотрен — законом он установлен только за неуплату годового налога. Однако на сумму задолженности по авансу начисляются пени. При этом пени появятся не сразу: до подачи годовой декларации налоговая не знает, сколько аванса должна была уплатить компания или ИП за тот или иной период. После сдачи декларации инспекция может выставить требование на уплату недоимки и пеней.
За неуплату годового налога возможен штраф — 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%, плюс пени за каждый день просрочки.
Особые ситуации
- Утрата права на УСН. Если налогоплательщик потерял право применять упрощёнку, налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено.
- Прекращение деятельности. При закрытии ИП или ликвидации организации налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
- НДС на УСН. С 2025 года упрощенцы с доходом свыше установленного лимита становятся плательщиками НДС; Если вы освобождены от НДС, но выставили счёт-фактуру с выделенным налогом, всю сумму нужно уплатить до 28 апреля, без разбивки на три месяца.
Календарь платежей по УСН на 2026 год (кратко)
- 25 апреля 2026 — уведомление по авансу за 1 квартал;
- 28 апреля 2026 — аванс за 1 квартал;
- 25 июля 2026 — уведомление по авансу за полугодие;
- 28 июля 2026 — аванс за полугодие;
- 25 октября 2026 — уведомление по авансу за 9 месяцев;
- 28 октября 2026 — аванс за 9 месяцев;
- 25 марта 2027 — декларация для ООО за 2026 год;
- 28 марта 2027, годовой налог для ООО;
- 25 апреля 2027, декларация для ИП за 2026 год;
- 28 апреля 2027 — годовой налог для ИП.
Главное правило упрощёнки — платить авансы ежеквартально до 28-го числа и не забывать подавать уведомления до 25-го числа. Годовой налог уплачивается после сдачи декларации: организациями — до 28 марта, ИП — до 28 апреля. Соблюдение этих сроков позволит избежать пеней, штрафов и лишних вопросов со стороны налоговой инспекции.