Своевременная уплата налогов и страховых взносов — обязательное условие ведения бизнеса без штрафов и блокировок счетов. С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура упростилась, но требования к срокам остались строгими. В статье подробно разбираем, когда ИП должны платить налоги по разным режимам, как работают переносы на выходные и где проверить актуальную задолженность.

Общие принципы расчета сроков

• Правило «28-е число»: Для большинства налогов и авансовых платежей установлен единый срок — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем, кварталом, годом).
• Перенос на рабочий день: Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, крайний срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
• Срок подачи уведомления: Для расчета ЕНП налогоплательщик обязан направить в ФНС Уведомление о суммах исчисленных налогов не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (для НДФЛ — до 25-го числа текущего месяца).
• День оплаты: Днем исполнения обязательства считается день перечисления средств в кассу ФНС (поступления на ЕНС), а не день зачисления на счет бюджета.

Сроки по налоговым режимам (основные налоги)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Сроки одинаковы для ИП и ООО. Налог платится авансовыми платежами по итогам каждого квартала и за год.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Действует с 2023 года. Налог рассчитывает налоговый орган на основании данных онлайн-касс/банка. ИП платит единый налоговый платеж.

• Авансовые платежи: Ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом (те же даты, что и по УСН).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Налог платится в два этапа (если патент взят на срок более 6 месяцев) или единовременно.

• Первый платеж: Не позднее 25-го числа месяца, в котором истек первый полугодие действия патента (или за 10 дней до окончания патента, если он выдан на менее чем 6 месяцев).
• Второй платеж (итоговый): Не позднее даты окончания действия патента.
• Важно: При оплате через ЕНП уведомление подать не нужно, ФНС видит патент. Но деньги должны поступить на ЕНС к указанным датам.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

• Налог рассчитывается налоговым органом автоматически в приложении «Мой налог».
• Срок оплаты: Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (календарным месяцем).
• Например, налог за январь 2026 года платится до 28 февраля 2026 года.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ИП на ОСНО платят НДФЛ (13%/15%/30%) и НДС.

• НДС: Ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом (в равных долях за каждый месяц квартала).

Страховые взносы ИП (за себя)

Это обязательные платежи, не зависящие от налогового режима (кроме НПД, где взносы включены в ставку налога).

Фиксированные взносы (за 2024, 2025, 2026 годы)

• Срок: Ежегодно не позднее 31 декабря текущего года.
• Нюанс 2024 года: Поскольку 31 декабря 2024 г. — вторник, а 1-8 января 2025 г. — выходные, ФНС официально подтвердила: платеж за 2024 год можно внести до 9 января 2025 года без пени.
• Суммы (ориентировочно):
  • За 2024 год: 49 500 руб. (пенсионные 42 874 + медстрах 6 626).
  • За 2025 год: 53 658 руб. (индексируются ежегодно).

1% взнос с дохода свыше 300 000 руб. (доп. пенсионный)

• Срок: Ежегодно не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.
• Пример: Взнос за 2024 год — до 1 июля 2025 года. Взнос за 2025 год — до 1 июля 2026 года.
• Рассчитывается ИП самостоятельно: (Доход ‒ 300 000) × 1%. Максимальная сумма ограничена (на 2024 год — 277 571 руб.).

Налоги на имущество, транспорт и землю

Платежи за прошедший год взимаются в текущем году по налоговым уведомлениям, которые ФНС направляет не позднее 30 октября.

• Единый срок оплаты: 1 декабря текущего года.
• Пример: Налоги за 2024 год платятся до 1 декабря 2025 года. Налоги за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
• Если 1 декабря — выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

НДФЛ за наемных сотрудников (если ИП, работодатель)

С 2023 года НДФЛ удерживаеться и перечисляется дважды в месяц (ст. 226 НК РФ):

1. Первый платеж: Не позднее 28-го числа текущего месяца (за первую половину месяца, аванс/заработную плату, выплаченную с 1 по 15 число).
2. Второй платеж (итоговый за месяц): Не позднее 25-го числа следующего месяца (за вторую половину месяца и итоговый расчет).
3. Исключение: НДФЛ с доходов, не подлежащих удержанию у источника (например, дивиденды ИП-участнику), платится по общим правилам — до 28 числа следующего месяца.

Календарь ключевых дат на 2025–2026 годы (с учетом переносов)

Даты указаны с учетом переноса на рабочие дни в соответствии с производственным календарем РФ. Окончательные даты подтверждайте по календарю ФНС на момент платежа.

Ключевые сроки 2025 года (оплата за 2024 и авансы за 2025)

• 9 января 2025 — Фиксированные взносы за 2024 год (перенос с ).
• 1 июля 2025, 1% взнос с дохода > 300 тыс. руб. за 2024 год.
• 28 июля 2025, Аванс УСН/АУСН за полугодие 2025 года.
• 28 октября 2025, Аванс УСН/АУСН за 9 месяцев 2025 года.
• 1 декабря 2025 — Имущественные налоги физлиц/ИП за 2024 год.

Ключевые сроки 2026 года (оплата за 2025 и авансы за 2026)

• 1 июля 2026 — 1% взнос с дохода > 300 тыс. руб. за 2025 год.
• 28 июля 2026 — Аванс УСН/АУСН за полугодие 2026 года.
• 28 октября 2026 — Аванс УСН/АУСН за 9 месяцев 2026 года.
• 1 декабря 2026, Имущественные налоги за 2025 год.
• 31 декабря 2026 — Фиксированные взносы за 2026 год (если не перенесется на январь 2027 г.).

Как не пропустить срок: инструменты контроля

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru): Раздел «Единый налоговый счет» — показывает баланс ЕНС, предстоящие платежи и требуемые уведомления.
2. Сервис «Налоговый календарь» ФНС: Позволяет подписаться на push-уведомления или SMS-напоминания о сроках.
3. Бухгалтерские сервисы (СБИС, Контур, 1С, Мое Дело и др.): Автоматически формируют календарь платежей и Уведомления для ЕНП.
4. Приложение «Мой налог» (для НПД): Присылает уведомление за 5 дней до 28-го числа.

Последствия просрочки

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (1/300 за 1-30 дни, 1/150 — после 30 дней).
• Штрафы (ст. 122 НК РФ): 20% от суммы неуплаченного налога (40%, если вина умышленная).
• Блокировка счетов: При задолженности более 3000 руб. и непогашении в течение 10 рабочих дней после требования ФНС (ст. 76 НК РФ).
• Лишение права на УСН/ПСН/АУСН: При наличии непогашенной задолженности по налогам/взносам на 1-е число следующего года (для УСН/АУСН) или к дате оплаты патента.

Чек-лист перед оплатой

1. Проверить баланс ЕНС в ЛК ФНС (должен быть положительным на дату платежа).
2. За 3-5 дней до срока (до 25-го числа) направить Уведомление о суммах исчисленных налогов (если платите не по НПД/Патенту автоматически).
3. Перечислить ЕНП единым платежом (КБК 1###10000510, ОКТМО своего налогового органа).
4. Сохранить квитанцию/выписку из банка как подтверждение исполнения обязательства.

Главное правило для ИП в 2025–2026 годах: все платежи идут через Единый налоговый счет, а контрольные даты — 25-е (уведомление) и 28-е (деньги). Фиксированные взносы, до 31 декабря (с переносом на январь), 1% с дохода — до 1 июля, имущественные налоги — до 1 декабря. Регулярная проверка Личного кабинета ФНС и настройка напоминаний исключат риск пени, штрафов и блокировок счетов.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ и информации открытых источников ФНС России на 10 января 2026 года. Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить актуальные реквизиты и суммы в личном кабинете налогоплательщика.