Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей в России. Она позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить отчётность. Однако, чтобы избежать пеней и штрафов, важно точно знать сроки уплаты налогов и авансовых платежей. Разберёмся подробно.
Какие платежи делает ИП на УСН
Предприниматель на «упрощёнке» уплачивает:
- Авансовые платежи по налогу УСН — по итогам каждого квартала;
- Налог по итогам года, окончательный расчёт с учётом ранее уплаченных авансов;
- Страховые взносы за себя, фиксированные и дополнительные (1% с дохода свыше 300 000 рублей).
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН
Авансовые платежи перечисляются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом:
- За I квартал, до 28 апреля;
- За полугодие — до 28 июля;
- За 9 месяцев — до 28 октября.
Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.
Срок уплаты налога по итогам года
Декларация по УСН для ИП подаётся в налоговую инспекцию до 25 апреля — то есть за несколько дней до крайнего срока уплаты налога.
Страховые взносы ИП за себя
Отдельно стоит помнить о сроках уплаты страховых взносов:
- Фиксированные взносы — до 31 декабря текущего года;
- Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.
Уплаченные взносы уменьшают налог по УСН: ИП без работников может снизить налог на всю сумму взносов, а ИП с работниками — не более чем на 50%.
Что будет за просрочку
Если не заплатить налог или авансовый платёж вовремя, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Кроме того, за неуплату налога по итогам года возможен штраф, 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате — 40%. За несданную вовремя декларацию также предусмотрен штраф.
Полезные советы
- Настройте напоминания о сроках уплаты в календаре или используйте сервисы онлайн-бухгалтерии;
- Платежи проходят через единый налоговый платёж (ЕНП), следите за положительным сальдо единого налогового счёта;
- При форс-мажорных обстоятельствах (пожар, затопление, авария) можно обратиться в налоговую за отсрочкой или рассрочкой платежа;
- Если ИП прекращает деятельность на УСН, налог уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.
Ключевые даты для ИП на УСН: авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, итоговый налог — до 28 апреля следующего года, декларация — до 25 апреля. Своевременная уплата налогов поможет избежать пеней, штрафов и лишних вопросов со стороны налоговой службы.