Своевременная уплата налогов и страховых взносов — залог спокойной работы ИП и отсутствия штрафов, пени и проблем с блокировкой счетов. С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура упростилась: деньги перечисляются одной платежкой на общий счет, а ФНС сама распределяет их по налогам. Однако сроки сдачи уведомлений и итоговой оплаты остаются строгими и зависят от применяемой системы налогообложения.

В этой статье подробно разбираем календарь платежей на 2025 и 2026 годы для основных режимов: УСН, ПСН, АУСН, ОСНО и НПД, а также фиксированные взносы и налоги физлица.

Общие принципы: ЕНС, уведомления и даты платежей

• Единый налоговый платеж (ЕНП): Вы просто перечисляете деньги на реквизиты своего налогового счета (ЕНС) через личный кабинет ИП на сайте ФНС, банковское приложение или квитанцию.
• Уведомление об исчисленных суммах: Для авансовых платежей и взносов, у которых нет декларации за период, нужно подать уведомление не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом/месяцем).
• Срок зачисления: Деньги должны поступить на ЕНС к установленному законом сроку уплаты (обычно 28-е число). Если 28-е выпадает на выходной/праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты по системам налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП на УСН платят авансовые платежи за квартал, полугодие и 9 месяцев, а итоговый расчет — за год.

Календарь авансовых платежей (текущий год):

1. За 1 квартал: до 28 апреля (уведомление — до 25 апреля).
2. За полугодие (1–2 кварталы): до 28 июля (уведомление — до 25 июля).
3. За 9 месяцев (1–3 кварталы): до 28 октября (уведомление — до 25 октября).

• ИП: до 28 апреля года, следующего за отчетным.
• Юрлица (ООО): до 28 марта года, следующего за отчетным.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

С 2023 года доступна «Упрощенка автоматизированная» (доходы / доходы минус расходы). Налог рассчитывает ФНС на основании данных онлайн-касс и банковских счетов.

• Авансовые платежи: те же даты, что и на УСН (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Уведомления подавать не нужно — ФНС сама пришлет требование (или сумму будет видно в ЛК).
• Важно: При переходе с УСН на АУСН с 1 января сроки уплаты страховых взносов 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. не меняются (платятся до 1 июля следующего года).

Патентная система налогообложения (ПСН)

С 2025 года изменились сроки уплаты: патент оплачивается в два этапа (ранее — в зависимости от срока действия).

• Первая часть (1/3 стоимости): не позднее дня подачи заявления на патент (но не ранее дня регистрации ИП).
• Вторая часть (2/3 стоимости): не позднее последнего дня месяца, в котором истекает первая половина срока действия патента.
• Если патент взят на срок менее 6 месяцев — оплачивается целиком при получении.

Уведомления о платежах по ПСН подавать не нужно.

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

• Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» после выставления чеков.
• Срок уплаты: до 28 числа месяца, следующего за отчетным (календарным месяцем).
• Например, налог за январь 2026 года платится до 28 февраля 2026 года.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ИП на ОСНО платит НДФЛ (13/15/30%) и НДС.

• НДФЛ (авансовые платежи): до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Декларация 3-НДФЛ за год — до 30 апреля след. года, итоговый налог — до 15 июля след. года.
• НДС: квартальные платежи (декада 20, 25 числа) и декларация до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Страховые взносы «за себя» (Фиксированные)

Оплачиваются ежегодно за право ведения деятельности, независимо от дохода.

Нюанс: Часто ИП платят фиксированные взносы за год целиком до 31 декабря текущего года, чтобы уменьшить налог УСН/ПСН/АУСН за этот же год (статья 346.21 НК РФ). Если заплатить в январе след. года — в налог за прошедший год их зачесть нельзя.

Страховые взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Дополнительный взнос в ПФР с части дохода, превышающей 300 тыс. руб. в год.

• Срок уплаты: до 1 июля года, следующего за отчетным.
• Например, взнос за 2025 год, платим до 1 июля 2026 года.
• Уведомление подавать не нужно, сумма рассчитывается в декларации по УСН/АУСН или определяется ФНС для ПСН/НПД.

Налоги физического лица (ИП как физлицо)

ИП платит имущественные налоги как обычный гражданин по налоговым уведомлениям, приходящим от ФНС (или в ЛК).

• Имущественный налог (квартиры, дома, гаражи): до 1 декабря текущего года (за прошлый год).
• Транспортный налог: до 1 декабря текущего года (за прошлый год).
• Земельный налог: до 1 декабря текущего года (за прошлый год).
• НДФЛ с доходов физлица (продажа имущества, дивиденды, выигрыши и т.д.): до 15 июля года, следующего за годом получения дохода (декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля).

Если дата выпадает на выходной — срок продлевается до следующего рабочего дня.

Сводная таблица ключевых дат на 2025–2026 годы (для ИП)

Что будет, если не заплатить в срок?

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки.
  • Для ИП: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга за каждый день (со следующего дня после дедлайна до дня погашения включительно).
  • Для ООО: первые 30 дней — 1/300 ставки, далее — 1/150 ставки.
• Штрафы (ст. 122 НК РФ):
  • 20% от суммы неуплаченного налога (если не уплачен полностью или частично).
  • 40%, если вина умышленная (доказывает ФНС).
• Блокировка счетов: При долге более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС могут заблокировать исходящие операции по счетам.
• Исключение из реестра МСП: При наличии непогашенной задолженности по налогам/взносам более 3000 руб. на 1 января года, следующего за годом проверки.

Как правильно платить (пошагово)

1. Проверьте баланс ЕНС в Личном кабинете ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) или в приложении «Налоги ФЛ». Там видно переплату/задолженность по каждому налогу.
2. Рассчитайте сумму (самостоятельно, в 1С, Мой Дело, Контур.Эльба или дождитесь требования ФНС для АУСН/ПСН/НПД).
3. Подайте Уведомление (если нужно) через ЛК ИП, ЭДО или программу отчетности до 25-го числа.
4. Перечислите ЕНП одной суммой на реквизиты ЕНС (БИК 044525225, Счет № 40102###0059, КБК 1###11000160, ОКТМО вашего региона). Назначение платежа: «Единый налоговый платеж».
5. Проверьте зачисление в ЛК через 1–3 рабочих дня.

Совет: Заводите календарь с напоминаниями за 3–5 дней до 25-го (уведомление) и 28-го (оплата). Автоматизируйте процесс через банк-партнера (СберБизнес, Т-Банк, МодульБанк и др. — они сами формируют платежки и уведомления).

Частые ошибки ИП

• Путаница с датами УСН: ИП платят итог за год к 28 апреля, а ООО, к 28 марта. Не перепутайте!
• Оплата фиксированных взносов в январе след. года: Они не уменьшат налог УСН за прошедший год. Платите до 31 декабря.
• Игнорирование уведомлений: Без уведомления до 25-го числа ФНС не зачтет ЕНП на аванс УСН/ОСНО — деньги «зависнут» на счете как переплата, а по налогу набежит пеня.
• Неучет взноса 1%: Многие забывают про 1 июля. Планируйте денежный поток заранее.

Главное правило 2025–2026 годов: все платежи идут через ЕНС, но дедлайны разные. Ключевые даты для ИП на УСН/АУСН — 28 апреля, 28 июля, 28 октября (авансы) и 28 апреля след. года (итог). Фиксированные взносы, 31 декабря. Взнос 1%, 1 июля. Имущественные налоги физлица — 1 декабря.

Используйте Личный кабинет налогоплательщика для контроля баланса ЕНС и своевременной подачи уведомлений. Это сэкономит вам деньги на пенях и нервы при проверках.

Статья подготовлена на основании НК РФ и информации открытых источников (ФНС, КонсультантПлюс, СберБизнес, налоговые порталы) актуальной на январь 2026 года. Перед оплатой сверяйтесь с актуальными реквизитами в своем ЛК ФНС.