Индивидуальный предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги и страховые взносы, иначе ему грозят пени, штрафы и блокировка расчётного счёта. В этой статье разберём основные сроки уплаты платежей для ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Общие правила: единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2023 года большинство налогов и взносов уплачивается через единый налоговый счёт (ЕНС). Предприниматель перечисляет деньги одним платежом, а налоговая инспекция сама распределяет их по обязательствам. Общий срок уплаты большинства налогов — 28-е число соответствующего месяца.
Важно помнить: те, кто платит через ЕНП, обязаны подавать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов не позднее чем за 5 дней до установленного срока их уплаты (то есть, как правило, до 25-го числа).
Страховые взносы ИП «за себя»
Каждый ИП обязан платить фиксированные страховые взносы независимо от наличия дохода:
- Фиксированная часть — уплачивается до 31 декабря текущего года (в 2024 году, 49 500 руб., в 2025 году — 53 658 руб.).
- Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год — до 1 июля следующего года.
УСН (упрощённая система)
На «упрощёнке» налог уплачивается авансовыми платежами поквартально:
- За I квартал — до 28 апреля;
- За полугодие — до 28 июля;
- За 9 месяцев — до 28 октября;
Декларация по УСН подаётся один раз в год, до 25 апреля.
Патентная система (ПСН)
Сроки оплаты патента зависят от его длительности:
- Патент на срок до 6 месяцев, вся сумма уплачивается до окончания срока действия патента.
- Патент на срок от 6 до 12 месяцев: 1/3 стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента, оставшиеся 2/3 — до конца срока его действия.
ОСНО (общая система)
ИП на общей системе платит НДФЛ и НДС:
- НДФЛ: авансовые платежи, до 28 апреля, 28 июля и 28 октября; итоговый расчёт за год — до 15 июля следующего года. Декларация 3-НДФЛ, до 30 апреля;
- НДС: уплачивается тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.
Налоги за работников
Если у ИП есть наёмные сотрудники, добавляются обязанности налогового агента:
- НДФЛ с зарплаты, до 28-го числа (за период удержания с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего);
- Страховые взносы за работников — ежемесячно до 28-го числа следующего месяца;
- Взносы на травматизм — до 15-го числа следующего месяца;
Полезные советы
- Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента совершения платежа, однако деньги могут поступать на счёт ФНС в течение нескольких рабочих дней — не откладывайте оплату на последний день.
- Проверить задолженность можно по ИНН на официальном сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.
- Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.
- Настройте напоминания в календаре или используйте онлайн-бухгалтерию, которая автоматически рассчитает суммы и напомнит о платежах.