Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых популярных режимов в России благодаря относительной простоте расчетов и отчетности; Однако «упрощенка» не освобождает от строгого соблюдения календаря платежей. Просрочка даже на один день влечет начисление пени, а систематическое нарушение сроков, штрафы по ст. 119 НК РФ.

В этой статье подробно разберем, когда нужно платить налоги упрощенка в 2024–2025 годах, в чем разница между авансовыми платежами и итоговым налогом, а также как не пропустить дедлайны из-за выходных и праздников.

Главное правило: два этапа уплаты налога

Налог на УСН платится в два этапа в течение налогового периода (год):

1. Авансовые платежи — вносятся за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.

Важно: Налоговый период для УСН — календарный год (с 1 января по 31 декабря). Отчетный период, квартал, полугодие, 9 месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей (текущий год)

Авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (согласно ст. 6.1 НК РФ).

Календарь авансовых платежей на 2024 год (платежи в 2024 году за 2024 год):

Календарь авансовых платежей на 2025 год (платежи в 2025 году за 2025 год):

• За 1 квартал: до 25 апреля 2025 г. (пятница)
• За полугодие: до 25 июля 2025 г. (пятница)
• За 9 месяцев: до 27 октября 2025 г. (понедельник, так как 25 октября, суббота)

Сроки уплаты итогового (годового) налога

Это основной платеж, который рассчитывается в годовой декларации. Сроки разные для ИП и организаций:

Для индивидуальных предпринимателей (ИП):

Дедлайн: 25 апреля года, следующего за отчетным.

• За 2023 год, 25 апреля 2024 г.
• За 2024 год — 25 апреля 2025 г.
• За 2025 год — 27 апреля 2025 г. (25 и 26 апреля, выходные, перенос на понедельник 28 апреля? Проверьте производственный календарь на 2025 год ближе к дате. Обычно 25 апреля переносится на ближайший рабочий день.)

Для организаций (ООО, АО и др.):

Дедлайн: 28 марта года, следующего за отчетным.

• За 2023 год — 28 марта 2024 г.
• За 2024 год — 28 марта 2025 г. (пятница)
• За 2025 год — 30 марта 2026 г. (28 марта 2026 — суббота, перенос на понедельник 30 марта)

Сдача декларации по УСН: не путать с оплатой!

Сроки сдачи декларации и сроки оплаты налога не совпадают. Декларация сдается позже:

• Организации: до 25 марта года, следующего за отчетным (ст. 346.23 НК РФ).
• ИП: до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Правило «Сначала заплати, потом сдай»: Налоговая инспекция рекомендует (а для организаций это жесткое требование п. 7 ст. 346.21 НК РФ) перечислить итоговый налог до сдачи декларации. Если вы сдадите декларацию с суммой к уплате, а деньги не придут к дедлайну оплаты — начислят пени.

Особенности для УСН «Автомат» (с 2023 года)

С 2023 года действует УСН для автоматизированных систем (УСН-Автомат) для ИП без наемных работников. Правила расчета авансовых платежей для них отличаются:

• Авансовые платежи рассчитываются налоговым органом автоматически на основании данных онлайн-касс.
• Уведомление о сумме авансового платежа приходит в личный кабинет налогоплательщика.
• Сроки оплаты те же самые: 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев).

Страховые взносы «за себя» (ИП) — отдельный график

Часто предприниматели путают налог УСН и фиксированные страховые взносы за себя. Это разные платежи с разными сроками:

• Фиксированные взносы за себя (ПФР/СФР): до 31 декабря текущего года (за текущий год).
• Взносы сверх лимита (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.): до 1 июля следующего года.

Эти взносы уменьшают налог УСН (объект «Доходы» — до 50%, объект «Доходы минус расходы» — до 100%), но платить их нужно по своим реквизитам (КБК) и в свои сроки.

Как платить: реквизиты и порядок (ЕНП)

С 2023 года все налоги, взносы, пени и штрафы перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС) в рамках Единого налогового платежа (ЕНП).

В платежном поручении (через банк-клиент или Госуслуги/Сайт ФНС) нужно указать:

• КБК (Код бюджетной классификации):
  • Налог УСН «Доходы» (6%): 182 1 05 01011 01 1000 110
  • Налог УСН «Доходы минус расходы» (15%): 182 1 05 01011 01 1000 110 (КБК общий для УСН, распределение идет по ОКТМО и периоду)
• ОКТМО: Код муниципального образования (по месту регистрации ИП / юрадреса ООО).
• Показатель основания платежа: ТП (текущий платеж — для авансов) или ГД (годовой — для итогового налога).
• Налоговый период: Код периода (31 — год, 33 — квартал, 34, полугодие, 35, 9 месяцев).
• Номер документа-основания: 0 (ноль).
• Дата документа-основания: 0 (ноль).
• Вид платежа: 0 (ноль).

Что будет, если не заплатить в срок?

1. Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки (включая день выплаты) по ключевой ставке ЦБ РФ. Пени начисляются автоматически, требование в ФНС ждать не нужно.
2. Штраф (ст. 119 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40% — если признают умысел). Выносится по результатам камеральной проверки декларации (обычно через несколько месяцев после сдачи).
3. Блокировка счетов (ст. 76 НК РФ): При долге более 3000 руб. и непогашении в течение 10 рабочих дней после требования ФНС.

Лайфхак: как не пропустить дедлайн

• Настройте напоминания в календаре телефона/Outlook/Google Calendar за 3–5 дней до 25-го числа каждого квартала (апрель, июль, октябрь) и за неделю до годового дедлайна (март/апрель).
• Используйте «Жизненные ситуации» на Госуслугах или личный кабинет ФНС — там есть раздел «Календарь налогоплательщика» с персональными датами.
• Автоплатеж по ЕНП: Многие банки позволяют настроить автоматический перевод на ЕНС за несколько дней до дедлайна, если на счете есть средства.
• Проверяйте ЕНС перед дедлайном: Зайдите в ЛК ФНС за 2–3 дня до 25-го числа и убедитесь, что на Едином налоговом счете достаточно средств (баланс > 0).

Краткая шпаргалка (Чек-лист) на 2024–2025 годы

Для ИП на УСН (6% или 15%):

• ☐ , Аванс за полугодие 2024.
• ☐ — Аванс за 9 мес. 2024.
• ☐ , Фиксированные взносы «за себя» за 2024 год.
• ☐ — Сдача декларации за 2024 год (организации) / — Сдача декларации за 2024 год (ИП).

Для Организаций на УСН:

• ☐ , Аванс за 1 кв. 2024.
• ☐ — Аванс за полугодие 2024.
• ☐ — Аванс за 9 мес. 2024.
• ☐ — Сдача декларации за 2024 год.

Главный секрет спокойной работы на УСН — платить авансовые платежи по 25-му числу месяца, следующего за кварталом/полугодием/9 месяцами, а итоговый налог — к 25 апреля (ИП) или 28 марта (Орг) следующего года.

Переносьте даты на рабочие дни, если 25-е — выходной. Используйте ЕНС для единого перечисления всех обязательных платежей. И не забывайте: декларацию сдают после оплаты итогового налога, но в установленные сроки сдачи отчетности.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к актуальному тексту НК РФ или консультироваться с профессиональным бухгалтером/налоговым консультантом.